Какие существуют виды налоговых вычетов на перемещение?

Многие налоговые органы разрешают нести налоговые расходы на переезд для физических и юридических лиц, которые перемещаются в целях трудоустройства или ведения бизнеса. Двумя основными видами налоговых вычетов являются расходы, связанные с перемещением или хранением предметов, и те, которые представляют собой командировочные расходы, понесенные в результате перемещения. Чтобы физические и юридические лица могли претендовать на не облагаемые налогом расходы на переезд, они, как правило, должны соответствовать ряду предварительных критериев соответствия, таких как временные и дистанционные тесты, связанные с переездом.

Виды транспортных расходов, которые считаются подлежащими налогообложению, обычно включают любые расходы, которые являются разумными в данных обстоятельствах. Налоговый орган и суды в юрисдикции, как правило, могут по своему усмотрению определять, что является разумным или неразумным. Расходы, связанные с переездом, такие как расходы на аренду движущихся грузовиков, физическая помощь при переезде и плата за краткосрочное хранение, обычно считаются разумными. Командировочные расходы, такие как стоимость газа и жилья, также считаются разумными налоговыми расходами, не облагаемыми налогом.

Как правило, существует ряд ограничений, налагаемых налоговыми органами в юрисдикции на вычитаемые из налогов транспортные расходы, чтобы предотвратить неправомерное использование льгот по вычетам. Например, расходы, связанные с питанием, развлечениями, расходами, связанными с покупкой или продажей дома, налогами на недвижимость, гарантийными депозитами и поездками в прежнее место жительства, как правило, не допускаются в качестве расходов на переезд, не облагаемых налогом. Кроме того, вычеты на поездки обычно применяются к самому прямому маршруту от предыдущего адреса к новому адресу. Объезды, которые сделаны на пути к новому месту назначения, но которые не имеют отношения или не нужны для переезда, обычно не могут быть вычтены как расходы на переезд.

Во многих юрисдикциях налагаются дополнительные ограничения и критерии, которым должны соответствовать физические и юридические лица, чтобы требовать вычитаемых из налогообложения транспортных расходов. Эти ограничения обычно требуют, чтобы переезд был связан с занятостью или бизнесом, местоположение новой работы или бизнеса должно быть на некотором расстоянии от прежней работы или бизнеса, и, в случае отдельных сотрудников, они должны работать на новая работа или место на определенное количество часов каждую неделю. Например, в Соединенных Штатах физические и юридические лица могут вычесть транспортные расходы из своих подоходных налогов, если они перемещаются более чем на 50 миль (80,5 км) в целях трудоустройства, и они будут работать не менее 39 часов в неделю. Кроме того, такие компании, как товарищества, индивидуальные предприниматели и компании с ограниченной ответственностью, которые имеют возможность сообщать о своих деловых доходах, расходах и вычетах по налогам, не могут вычитать движущиеся расходы дважды; скорее, они должны решить, следует ли вычитать расходы как движущиеся расходы или деловые расходы.