Каковы этапы операционного аудита?

Операционный аудит обычно состоит из шести этапов: от подготовительной работы, проведения собеседований и сбора документов до представления окончательного письменного отчета. Аудит должен быть адаптирован к конкретным потребностям компании, поэтому стандартные шаги могут служить только ориентиром. Руководство и его внутренние и внешние аудиторы будут корректировать процесс с учетом конкретных целей и задач компании.

Операционный аудит - это обзор внутренних процессов компании. Его цели - определить, используются ли ресурсы компании эффективно, и определить пути улучшения систем. Обзор включает различные задачи, такие как финансовый контроль, состояние оборудования и распределение человеческих ресурсов. В крупных компаниях обычно есть отдел внутреннего аудита, который будет заниматься операционным аудитом. Некоторые компании будут привлекать внешних консультантов, которые специализируются на оперативных проверках, чтобы проводить аудит или работать совместно с внутренним персоналом.

Первым шагом в операционном аудите является структурирование предстоящего обзора. Это может повлечь за собой проведение встречи, чтобы наметить ожидания и ответить на вопросы о процессе. Внешний аудитор будет использовать этот шаг для сбора соответствующей информации о компании и определения целей и задач аудита. Этот вводный шаг устанавливает объем обзора.

Шагами два и три аудита являются опросы руководства и сотрудников. Менеджеры обычно проходят собеседование на предмет деталей, касающихся систем и процедур компании. Сотрудники проходят собеседование и наблюдаются в своей рабочей среде. Наблюдение может привести к важному пониманию операционных недостатков, которые не будут очевидны из интервью.

Представление плана аудита обычно является четвертым этапом операционного аудита. План аудита - это письменная повестка дня, в которой подробно описываются шаги, которые компания должна будет выполнить для завершения аудита. Он настроен на основе информации, собранной аудитором на предыдущих этапах.

Шаг пятый - реальный аудит. Аудитор выполняет план аудита, который обычно включает анализ производительности компании и усилий по продажам. С финансовой стороны он оценивает процессы выставления счетов, управления денежными потоками и отчетности. Процедуры управления рисками компании также обычно включаются в аудит. Операционный аудит может включать эти области и любые другие, которые, по мнению руководства, нуждаются в оценке третьей стороной.

На шестом этапе аудитор готовит окончательный письменный отчет. В нем подробно изложены его выводы и рекомендации. Этот отчет может занимать сотни страниц в зависимости от размера компании и количества операционных областей, которые были включены в аудит.