Что такое бесполезные ценные бумаги?

Бесполезными ценными бумагами являются любые ценные бумаги, которые достигли точки, когда стоимость, относящаяся к инвестициям, равна нулю. При определенных обстоятельствах как акции различных акций, так и различные выпуски облигаций могут быть объявлены бесполезными. Когда какая-либо ценная бумага достигает этой точки нулевой стоимости, это приводит к потере капитала для владельца, которая может быть частично компенсирована декларацией налогового вычета при подаче годовой налоговой декларации.

В зависимости от законов и нормативных актов, установленных соответствующим налоговым органом, процесс определения ценных бумаг как бесполезных может быть относительно простым или несколько сложным процессом. Некоторые агентства требуют, чтобы рыночная стоимость бесполезных ценных бумаг оставалась равной нулю в течение не менее пяти или шести месяцев подряд, прежде чем они могут быть заявлены как потеря капитала. Другие агентства не требуют ничего, кроме документального подтверждения, предоставленного уважаемой брокерской фирмой или представителем биржи, на которой ценные бумаги были проданы. Поскольку критерии для определения бесполезных ценных бумаг различаются, важно понимать, какие правила и процедуры требуются государственному или национальному налоговому органу, в котором проживает инвестор.

Один из подходов к объявлению убытков по бесполезным ценным бумагам заключается в продаже бесполезных в настоящее время акций или выпусков облигаций третьей стороне, что, очевидно, является большой потерей для инвестора. Несмотря на то, что продажа создает немедленно задокументированную потерю, которая, вероятно, удовлетворит требования большинства налоговых органов, вероятность найти кого-либо, кто хочет приобрести бесполезные акции, несколько ниже, даже среди инвесторов, которые хотят создать какую-то потерю капитала для самих себя. Более вероятной стратегией является выявление конкретного события, которое произошло, чтобы сделать ценные бумаги бесполезными, а затем продемонстрировать, что ценные бумаги никогда не восстанавливались после исхода этого события. Будучи более кропотливыми с точки зрения документирования обстоятельств, усилия обычно приводят к возможности требовать более высокой потери капитала при подаче налоговой декларации за период, когда произошла потеря.

Важно убедиться, что бесполезные ценные бумаги действительно абсолютно бесполезны, прежде чем пытаться использовать их для объявления любого типа потери капитала. В случае, если акции или облигации, по-видимому, бесполезные, остаются во владении инвестора, и они по какой-то причине соберутся в течение следующего налогового периода, может возникнуть необходимость подать измененную налоговую декларацию за год, когда ценные бумаги были заявлены как ничего не стоит. В зависимости от суммы объявленной потери капитала это может привести к значительному увеличению суммы просроченных налогов, а также к налоговым санкциям.