Что такое журнал денежных поступлений?

Журнал кассовых чеков - это специальная запись, используемая в бухгалтерском учете, обычно розничными торговцами. Это включает в себя запись деталей продаж определенным образом. В свою очередь, журнал денежных поступлений собирает соответствующую информацию таким образом, чтобы ее было проще скопировать в совокупности на традиционные счета с двойной записью.

Большинство счетов компаний готовятся с использованием двойной записи. Это работает вокруг концепции, что каждая транзакция является обменом и, таким образом, влияет на общее благосостояние компании двумя способами. Например, когда продавец продает книгу, его остаток денежных средств увеличивается на цену покупки, а стоимость его общего запаса уменьшается.

Чтобы учесть это, каждая транзакция указана в двух отдельных столбцах счетов. Один элемент транзакции указан как дебет, а другой - как кредит. Это также выполняет административную функцию, так как в течение любого периода времени итоговые значения для столбцов дебет и кредит должны быть одинаковыми. Там, где они не совпадают, обычное объяснение состоит в том, что был внесен листинг или математическая ошибка. Регулярная проверка таким способом может отследить ошибки и облегчить их поиск, чем если бы они оставались до конца полного отчетного периода.

Основным недостатком двойной записи бухгалтерского учета является то, что она может быть слишком сложной, чтобы вести ее каждый день, особенно в учреждениях, где есть бухгалтер-специалист, который не находится под рукой для фактической розничной стороны бизнеса. Это может быть в случае с небольшим бизнесом, где владелец использует внешнего бухгалтера, или с крупным бизнесом, где бухгалтер работает из центрального офиса компании с несколькими торговыми точками.

Решением этой проблемы является серия документов, известных как книги первичной записи или книги первоначальной записи. Это документы, которые можно использовать для простой записи финансовых данных в первый раз, например, менеджером магазина в конце каждого дня, начиная с момента получения. Примеры включают книги, посвященные банковским операциям и покупкам у поставщиков.

Одна из этих первоочередных книг - журнал денежных поступлений. Это охватывает каждую сделку по продаже, которая осуществляется на кассовой основе. В этом контексте денежные средства означают, что платеж является немедленным, а не в кредит; он может покрывать платежи физическими монетами, дебетовыми или кредитными картами и чеками. Помимо списка деталей каждой транзакции, в журнале денежных поступлений будут также перечислены такие сведения, как скидки, предоставляемые покупателю по стандартной розничной цене. Это может быть важно, поскольку фирмы часто будут оценивать свои существующие запасы на основе ожидаемой окончательной цены продажи, и эта оценка будет предполагать, что будет получена полная розничная цена.