Что такое дивидендное исключение?

Исключение дивидендов - это вид налоговых льгот, который позволяет компании использовать часть дивидендов, полученных от инвестиций, в качестве налогового вычета. Этот тип соглашения обычно включает в себя конкретные положения, которые должны быть выполнены, чтобы часть полученных дивидендов имела право на исключение. Когда предоставляется такой вид выгоды, возможность исключать дивиденды из налогооблагаемого дохода может позволить бизнесу сохранить большую часть своего дохода для использования либо для повышения общей финансовой устойчивости, либо для улучшения работы компании каким-либо образом.

Концепция исключения дивидендов была распространена в течение многих десятилетий, когда разные страны вводили ряд квалификаций, которым должны соответствовать компании, чтобы претендовать на такой тип исключения. В Соединенных Штатах и ​​ряде других стран компания должна классифицироваться как внутренняя бизнес-операция, чтобы иметь право на этот вид налоговых льгот. Кроме того, для исключения могут рассматриваться только дивиденды, выпущенные другими местными компаниями. Это означает, что если компания, выплачивающая дивиденды, не считается внутренней, эти доходы не могут быть исключены и будут считаться налогооблагаемым доходом, даже если получающая компания является внутренней.

Налоговые органы в разных странах устанавливают требования, которые должны быть выполнены, чтобы требовать исключения из дивидендов, а также устанавливают ограничения в отношении размера исключения. Эти ограничения могут иметь отношение к общему годовому доходу бизнес-операции, что позволяет компании претендовать на максимальный размер исключения на основе сравнения этого общего дохода и суммы рассматриваемого дивиденда. В других странах компания может претендовать на получение всего дивиденда в качестве исключения, независимо от суммы.

В некоторых странах лица, которые соответствуют критериям, установленным налоговыми органами, также могут требовать какой-либо формы исключения из дивидендов. Другие страны резервируют этот конкретный вид налоговых льгот только для корпораций и не распространяют его на физических лиц, если они не зарегистрированы или иным образом не признаны в качестве юридического лица. Поскольку налоговые исключения в целом могут меняться от одного налогового года к следующему, консультации с налоговым специалистом по пересмотру действующих налоговых норм облегчат определение того, имеет ли физическое или юридическое лицо право на какую-либо форму исключения из дивидендов.