Что такое резерв на случай потери кредита?

Резерв под потери по ссудам - ​​это статья в отчете о прибылях и убытках банка, которая учитывает убытки, понесенные, когда люди или организации, которые занимают средства в банке, не выполняют своих ссуд. Это не денежные расходы, а плата, добавленная к прибыли банка, чтобы компенсировать такие потери. Используя резерв на потери по ссудам, банк обеспечивает достаточный капитал, чтобы пережить дефолтные ссуды. Сумма резерва должна быть пропорциональна рискованности кредитов, которые предлагает банк, и общей силе экономики.

Крайне маловероятно, что банк может предложить своим клиентам широкий спектр кредитов, при этом некоторые из этих клиентов не смогут погасить часть или все свои кредиты. Банки понимают, что небольшой процент их клиентов не сможет расплатиться с ними или, возможно, выплатит их медленнее, чем первоначально предполагалось. Для учета этих обстоятельств банки включают в свой отчет о прибылях и убытках резерв на покрытие убытков по кредитам, который является отрицательным зарядом по отношению к доходам до налогообложения, предназначенным для имитации финансового удара по этим непогашенным кредитам.

Банки используют опыт, накопленный на рынке, чтобы определить, какую часть резервов на потери по кредитам они должны включить в свой учет. Например, Банк А рассчитывает выдать кредит в размере около 1 000 000 долларов США в течение определенного года. Опыт прошлых лет показал, что в среднем около 2 процентов кредитов, которые банк ранее предлагал, не были погашены. В этом случае банк может включить в отчет о прибылях и убытках резерв в размере 20 000 долларов США, что составляет 2 процента от 1 000 000 долларов США, для подготовки к ожидаемым убыткам.

Приведенный выше пример является упрощенным, и большинству банков придется учитывать множество других факторов при определении их конкретного резерва на потери по ссудам. Если банк имеет привычку выдавать рискованные кредиты, то он должен иметь достаточно высокий резерв для пополнения своих резервов в случае множественных дефолтов. С другой стороны, банк, который особенно консервативен в отношении типов кредитов, которые он предлагает, и клиентура, которую эти кредиты привлекают, не должны иметь относительно высокое обеспечение.

Кроме того, распространяющийся экономический климат может также влиять на то, сколько банку нужно для обеспечения потери кредита. Когда банк отказывается от получения погашения кредита, это называется списанием средств. После периода спада банки часто получают платежи по этим списанным кредитам по мере восстановления экономики, и заемщики начинают восстанавливать свои финансовые позиции. Эти восстановленные кредиты могут быть использованы для укрепления резерва на потери по ссудам и более агрессивного кредитования.