Что такое резерв по ссуде?

Резерв на случай потери ссуды - это метод учета, используемый для отражения риска того, что не все ссуды, предоставленные банком, будут погашены. В каждом отчетном периоде банк будет перечислять определенную сумму, известную как резерв на покрытие убытков по кредитам, предназначенный для отражения этих потенциальных убытков в качестве гипотетических расходов. Соответствующая сумма может быть затем включена в баланс в качестве актива. Этот резерв на потери по ссудам обеспечивает банку достаточно денег для покрытия неплатежей.

Хотя взносы в резерв на потери по ссудам перечислены в отчете о прибылях и убытках банка, они не являются фактическими денежными расходами. Вместо этого они просто отражают необходимые корректировки цифр, чтобы обеспечить выделение достаточных денег. Поскольку деньги указаны как расходы и как дополнение к активам, банк будет действовать так, как если бы он потратил деньги. Поэтому деньги в банке остаются нетронутыми, пока они не понадобятся.

После того как банк создал резерв на случай потери ссуды, существует четыре способа изменения суммы резерва. Одним из них является списание средств, которые возникают, когда банк перестает пытаться получить непогашенный кредит. Этот убыток учитывается как расход в отчете о прибылях и убытках, а затем также вычитается из резерва на балансе.

Другое изменение происходит в том случае, если заем, который был списан таким образом, фактически возвращен. Это относительно редко. Если это произойдет, показатель для резерва будет увеличен соответствующим образом.

Третье изменение происходит в конце отчетного периода. Банк обычно перечисляет резерв на потери по ссудам, предназначенный для восстановления резерва на потери по ссудам до запланированного уровня. Таким образом, указанная сумма будет соответствовать общей сумме, списанной за отчетный период, за вычетом ранее списанных ссуд, которые были возвращены.

Четвертое изменение - это любая корректировка, которую банк вносит в резерв на потери по ссудам с целью отражения своего кредитного портфеля. Сумма основана на проценте непогашенных кредитов, поэтому резерв на потери по ссудам обычно увеличивается по мере увеличения общей суммы кредита, хотя используемый процент может изменяться в зависимости от того, насколько рискованным банк считает кредиты в целом. Следовательно, технически возможно, что банк может увеличить общую стоимость своего кредитования при одновременном сокращении размера своего резерва на потери по ссудам или наоборот.