Что такое неквалифицированный пенсионный план?

Неквалифицированные пенсионные планы - это планы отсроченного вознаграждения, которые позволяют работнику откладывать получение заработной платы и дохода до более позднего срока. Работодатель несет ответственность за поддержание отложенного дохода в специальном фонде до тех пор, пока работник не уйдет на пенсию или иным образом не покинет компанию. Взносы в план, как правило, не облагаются налогами в течение календарного года получения дохода, но облагаются налогами при выходе из плана.

В целом, правительства не предоставляют большого количества руководящих принципов для точной структуры этого типа пенсионного плана. Например, Служба внутренних доходов в Соединенных Штатах Америки специализируется на предоставлении конкретных кодов, которые касаются создания и функционирования любого квалифицированного пенсионного плана, но не имеют сопоставимых правил для неквалифицированных планов. Вместо конкретных положений работодатели, как правило, используют широкие налоговые правила при разработке плана.

Одним из ключевых отличий является то, что неквалифицированный пенсионный план обычно не включает взносы работодателя. Все доходы поступают напрямую от заработанного валового дохода работника. С этой точки зрения, работник получает возможность собирать средства для выхода на пенсию, не выплачивая при этом налоги с взноса в план. Однако любые средства, изъятые из плана в последующие годы, будут облагаться налогами.

Несмотря на то, что неквалифицированный план относительно прост в создании и использовании, существует несколько элементов, которые следует учитывать при планировании выхода на пенсию с использованием этой модели. Во-первых, обычно нет возможности сделать этот тип плана задним числом. Таким образом, пенсионный план должен быть в наличии и применяться только к текущему удержанию дохода. Во-вторых, средства не могут быть сняты или заимствованы из плана в любое время. В большинстве примеров есть конкретные даты созревания или определенные события, которые должны произойти до того, как начнутся выплаты из плана. Наконец, нет способа обеспечить баланс неквалифицированного пенсионного плана. Это означает, что кредиторы работника и работодателя могут ходатайствовать о доступе к средствам в случае, если непогашенные долги не выплачены своевременно.