Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это инструмент финансового анализа, используемый для оценки способности компании собирать остатки по дебиторской задолженности. Этот коэффициент определяет, как быстро компания получает остатки денежных средств от своих клиентов в течение отчетного периода. Высокий расчетный показатель из коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что компания работает в основном за счет продажи наличными клиентам. Высокий показатель также может указывать на то, что у компании есть сильная деловая политика для сбора остатков на счетах клиентов.

Предприятия часто продают товары или услуги потребителям за свой счет. Непогашенные остатки хранятся в журнале дебиторской задолженности компании. Хотя высокие остатки на счетах к получению можно рассматривать как хорошую вещь, компании, которые не в состоянии своевременно собирать непогашенные остатки, могут столкнуться с проблемами движения денежных средств. Кроме того, постоянное предложение продаж по счетам клиентам, у которых есть предыдущие неоплаченные остатки, также может создавать сложные ситуации с денежными потоками. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это способ, которым владелец или управляющий предприятием может своевременно проверить остаток дебиторской задолженности. Этот финансовый коэффициент обычно пересматривается каждый месяц или ежегодно, чтобы определить эффективность сбора денежных средств компании в течение отчетного периода.

Классическая формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности - это чистая продажа в кредит, деленная на среднюю чистую дебиторскую задолженность. Чистые продажи в кредит - это сумма выручки от продаж за вычетом скидок, возвратов или других резервов, размещенных в журнале дебиторской задолженности компании. Средняя чистая дебиторская задолженность - это общая сумма непогашенной дебиторской задолженности компании за вычетом резерва по сомнительным долгам. Расходы по безнадежным долгам - это процент непогашенной дебиторской задолженности, который, по оценкам компании, он не может получить и в конечном итоге списает. Расходы по безнадежным долгам часто возникают, когда компании предоставляют кредиты клиентам с плохой кредитной историей или неспособностью погасить большие остатки задолженности.

Например, если у компании на конец года будет чистая выручка от продаж в размере 5 525 000 долларов США, а чистая дебиторская задолженность - 500 000 долларов США, то коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности будет равен 9,5. Это число указывает на то, что компания собрала остаток по дебиторской задолженности девять с половиной раз за календарный год.

Компании часто сравнивают расчет коэффициента с конкурирующей компанией или отраслевым стандартом. Это сравнение может помочь владельцам бизнеса или менеджерам понять, насколько хорошо их компания соответствует коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности других компаний. Владельцам и менеджерам бизнеса также может потребоваться улучшить процедуры сбора платежей компании, чтобы улучшить это число. Важно отметить, что это число просто представляет собой среднее вычисление для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности. Использование средних показателей в деловых или финансовых показателях может исказить фактические операционные показатели компании.