Что такое налоговая льгота?

В Соединенных Штатах под Налоговым кодексом подразумевается любой сберегательный пенсионный счет, созданный в соответствии с положениями Раздела 403 (b), как «Аннуитетный налог». Эти счета, обычно называемые «403 (b)» планами или счетами, первоначально ограничивались инвестициями только в аннуитеты с момента создания Секции в 1958 году, до тех пор, пока в 1974 году в нее не были внесены изменения, позволяющие расширять возможности инвестирования, включая взаимные фонды. Доступные только работникам государственных школ и некоторых других некоммерческих организаций, планы 403 (b) стали очень популярными в 1980-х годах как некоммерческая альтернатива 401 (k) пенсионным планам, которые были созданы в 1978 году.

Пенсионное обеспечение было насущной проблемой в Соединенных Штатах еще со времен великой депрессии начала 30-х годов, когда миллионы семей стали бедными. Создание социального обеспечения обеспечило определенную степень безопасности, но этот план не был предназначен для общего пенсионного дохода пенсионера. Предоставляемые компанией пенсионные планы, обычно модели с установленными выплатами, стали популярными после Второй мировой войны и в конце середины столетия, но со временем финансовое бремя для работодателей этих планов стало тяжелым. С другой стороны, многие некоммерческие работодатели и системы государственных школ вообще не предусматривают программы выхода на пенсию для своих сотрудников.

Раздел 403 (b) Кодекса был принят в 1958 году для удовлетворения потребностей учителей государственных школ и других работников некоммерческих организаций, поскольку их работодатели часто не имели средств для предоставления пенсионных планов с установленными выплатами. Школьные системы и другие некоммерческие организации при почти незначительных затратах могли бы позволить каждому сотруднику устанавливать аннуитет, защищенный от налогов, и использовать связанные с ним налоговые преимущества. В 1978 году Конгресс принял раздел 401 (k) Налогового кодекса, в котором бремя пенсионных накоплений перешло от работодателей к самим работникам. Эти планы были ориентированы, как правило, на инвестирование в акционерный капитал - прежде всего паевые инвестиционные фонды в акции и облигации, а также счета денежного рынка.

Участникам как планов 403 (b), так и 401 (k) разрешается экономить деньги из своих доходов до вычета налогов, т. Е. Деньги вычитаются из их заработной платы и включаются в пенсионный накопительный план до налогообложения. Взносы вместе с любыми доходами могут расти без обложения налогом до тех пор, пока они не будут отозваны. Если средства отозваны до достижения ими 59 лет, поступления облагаются налогом как обычный доход, и в большинстве случаев к ним добавляется значительный штраф.

Другой подход к планированию пенсионных накоплений, счет Рота, может быть реализован в обоих планах. Взносы на счет Roth осуществляются после вычета налогов, однако доходы от счета Roth не облагаются налогом. Аннуитет, защищенный от налогов, может быть настроен как учетная запись Roth.

Термин «аннуитет с уплатой налогов», используемый для описания планов 403 (b), возможно, является устаревшим, поскольку не только аннуитеты являются лишь одним из доступных вариантов инвестирования, каждый аннуитет является аннуитетом с уплатой налогов, независимо от того, приобретается ли он по плану, предоставленному работодателем, например 401 (k), 403 (b) или другого специального плана, или просто приобретены независимо потребителем.