Что такое руководство по аудиту?

Руководство по аудиту - это письменное руководство, содержащее конкретные рекомендации или инструкции по проведению аудита. Эти руководства обычно относятся к бизнес-отраслям или секторам, таким как брокерские, финансовые и страховые компании. Руководства по аудиту могут основываться на принципах национальной системы бухгалтерского учета или государственных нормативных актах, касающихся конкретных отраслей или секторов бизнеса. Аудиторы используют эти руководства для оценки финансовых или деловых операций компании и определения наличия каких-либо нарушений или существенных недостатков во внутренней или внешней информации компании.

Руководство по аудиту может быть разработано для каждого типа аудита, проводимого публичной бухгалтерской фирмой или другой организацией. Распространенные виды аудитов включают в себя финансовый аудит, аудит соответствия или операционный аудит. Руководство по аудиту может использоваться внутренними аудиторами, нанятыми непосредственно компанией, или государственными аудиторами, которые проводят внешние аудиты. Руководства по внутреннему аудиту и руководства по внешнему аудиту обычно различаются по объему оценки информации компании. Внутренние аудиты обычно менее формальны и предназначены только для руководства. Руководство по внешнему аудиту часто используется для оценки информации компании для передачи ее сторонним заинтересованным сторонам.

Руководство по внутреннему аудиту, как правило, тестирует системы внутреннего контроля, которые внедряют компании для защиты своей деловой и финансовой информации. Внутренний контроль может ограничивать число обязанностей, которые один человек может выполнять в компании, ограничивать доступ к конфиденциальной информации о бизнесе или клиенте, обеспечивать соответствие компании требованиям профессионального назначения или выполнение определенных государственных и юридических требований. Бухгалтерские менеджеры часто несут ответственность за разработку руководства по внутреннему аудиту и обеспечение того, чтобы руководство охватывало все важные бизнес-функции в компании.

Руководства по внешнему аудиту обычно разрабатываются в соответствии с национальными принципами бухгалтерского учета, отраслевыми правилами, руководствами сторонних организаций или другими различными стандартами. Руководство по внешнему аудиту, основанное на конкретной структуре или наборе принципов, часто считается авторитетным в этой конкретной отрасли. Внешние нефинансовые руководства по аудиту могут также использоваться в качестве ориентира при оценке деятельности компании по отношению к лидеру отрасли. Эти руководства часто охватывают технические вопросы бизнеса и могут потребовать подготовки официального аудиторского заключения после его завершения.

Государственные органы также могут подвергаться проверкам со стороны независимых организаций частного сектора, которые проводят аудит и оценивают использование средств налогоплательщиков, собранных организацией. Государственные проверки могут использовать специальное руководство по аудиту, основанное на государственных стандартах бухгалтерского учета. Отдельные государственные стандарты бухгалтерского учета могут использоваться для федеральных, штатных или местных органов власти, в зависимости от проверяемой информации. Руководства по государственному аудиту обычно рассматривают, как муниципалитет разделяет налоговые поступления, используемые для оплаты общественных услуг. Эта информация может быть опубликована в отчете в соответствии с государственными стандартами бухгалтерского учета или требованиями.