Что такое замораживание недвижимости?

Замораживание имущества - это подход к планированию имущества, позволяющий упорядочить активы таким образом, чтобы ограничить или даже устранить налоговые последствия для бенефициаров имущества. Обычно это включает передачу этих активов другому предприятию, где они конвертируются и выдаются бенефициарам. Во многих странах это устраняет ситуацию, в которой налоги на прирост капитала должны уплачиваться с активов, когда они передаются бенефициарам в рамках урегулирования имущественной массы.

Хорошим примером того, как работает замораживание недвижимости, является рассмотрение инвестора, которому принадлежат обыкновенные акции. Идея состоит в том, чтобы гарантировать, что его или ее наследники получат выгоду от стоимости этих акций, но без необходимости платить налоги на прирост капитала с прибыли, которую наследники никогда не получали. Для этого инвестор передает эти простые акции обратно компании-эмитенту, где они обмениваются на привилегированные акции. Поскольку эти привилегированные акции считаются нерастущими инструментами, они обычно не облагаются налогом на прирост капитала. Это означает, что первоначальный владелец не несет никаких дополнительных налогов на прирост капитала на инвестиции, а бенефициары не должны платить налоги на прирост капитала, когда они фактически получают наследство от имущества.

Тот же принцип действует, когда дело касается акций, принадлежащих бизнесу. Перевод простых акций в привилегированные акции помогает предотвратить начисление налогов на прирост капитала, когда владелец бизнеса уходит из жизни, что иногда может нанести вред компании. Если цель состоит в том, чтобы сохранить компанию и передать ее детям или другим наследникам, этот подход помогает повысить шансы того, что бизнес останется нетронутым и не будет вынужден ликвидироваться для погашения налоговой задолженности.

Хотя бенефициарам не приходится иметь дело с налогами на прирост капитала при использовании замораживания имущества, это не мешает им уплачивать налоги в последующие годы, поскольку стоимость акций возрастает. С этой точки зрения, замораживание следует рассматривать как средство откладывания времени, когда должен быть установлен какой-либо вид налогов. Кроме того, если налоговая структура, относящаяся к имуществу, требует уплаты какого-либо налога на наследство, замораживание имущества может иметь или не иметь никакого влияния на сумму этого налогового долга.

В зависимости от структуры соответствующих налоговых законов необходимо рассмотреть несколько вопросов, прежде чем приступить к замораживанию имущества. В некоторых странах использование этой стратегии с бизнесом может ограничить способность владельца голосовать за акции. Вместо этого, избирательные привилегии принадлежат бенефициарам. Это может быть работоспособная ситуация, когда отношения между бенефициаром и владельцем являются такими, которые позволяют владельцу косвенно влиять на то, как голосует бенефициар. Если существует вероятность того, что бенефициар не обратится за советом к владельцу бизнеса до голосования, установление замораживания имущества может оказаться не лучшим решением.