Что такое исключение доверия?

Исключительный траст - это безотзывный траст, который предоставляет льготы по налогу на имущество для состоятельных семейных пар. Когда пара инициирует исключительное доверие, активы первого умирающего супруга передаются не выжившему супругу, а безвозвратному доверию. Таким образом, переживший супруг может использовать свое освобождение от федерального налога на имущество, чтобы избежать уплаты налогов, в то же время имея доступ к средствам в трасте.

Другие преимущества этого механизма заключаются в том, что он защищает активы траста от вторых супругов или финансовые проблемы выжившего супруга, помогая обеспечить, чтобы богатство достигло потомков умершего. Возможные недостатки этого вида доверия включают ограничения, накладываемые на выжившего супруга в отношении его доступа, и тот факт, что его условия не могут быть изменены после смерти одного из супругов.

В тех случаях, когда планирование имущества не было предпринято, когда один из членов супружеской пары умирает, их богатство автоматически передается выжившему супругу. Если общее состояние имущества превышает максимальный предел освобождения от федерального налога на имущество, то оставшийся в живых супруг должен будет заплатить огромный налог на имущество. Использование исключительного доверия - способ обойти эту проблему.

Например, мужчина и жена имеют в совокупности 5 000 000 долларов США (USD). При нормальных обстоятельствах, когда мужчина умирает, жена наследует все имущество, и, если уровень освобождения был на уровне 3,5 млн. Долл. США в 2008 году, тогда жене пришлось бы платить налоги на 1,5 млн. Долл. США по высокой процентной ставке. Используя исключительное доверие, часть имущества мужчины будет передана в доверительное управление, к которому жена будет иметь доступ. Между тем, ее часть имущества, 2,5 миллиона долларов США, останется ниже уровня освобождения, и поэтому ей не придется платить налоги с нее.

Помимо налоговых льгот, оставшийся в живых супруг будет иметь некоторый доступ к основной сумме в трасте на нужды, такие как здравоохранение или обслуживание имущества, а также получит любой доход, полученный трастом. Вводя активы в доверительное управление, богатство поместья защищается для будущих поколений. Поскольку технически оно не является частью имущества выжившего супруга, к нему не могут повлиять кредиторы, вторые супруги или другие непредвиденные будущие обстоятельства.

Есть недостатки этого соглашения для выжившего супруга. Когда первый супруг умирает, исключение доверия становится безотзывным. Это означает, что выживший супруг не имеет никаких средств правовой защиты, если условия траста не отвечают всем его или ее финансовым потребностям. Оставшийся в живых супруг, если он или она назван доверительным управляющим в соответствии с условиями траста после смерти супруга, также должен быть осторожен, предоставляя себе слишком большой доступ к доверителю в рамках траста. Если это произойдет, активы могут считаться частью имущества выжившего супруга, и тогда это станет предметом законодательства о налоге на имущество.