Что такое забалансовый отчет?

Забалансовый отчет - это способ отслеживать актив или долг, не включая его в основную учетную систему. У большинства компаний есть два метода управления активами и долгами, известные как на балансовых и внебалансовых счетах, а иногда так и на учете. Балансовые активы и долги являются стандартными операциями, которые принадлежат компании и за которую она несет прямую ответственность, в то время как забалансовые операции предназначены для обстоятельств, когда компания не имеет прямого владения деньгами. Этот термин также является распространенным способом описания незаконных методов бухгалтерского учета.

Самая большая разница между активами и долгами, находящимися на внебалансовых и внебалансовых счетах, заключается в собственности. Когда актив или долг принадлежит компании, компания может делать с деньгами практически все, что хочет, например, ликвидировать активы и тратить деньги, реинвестировать в свою компанию или продавать долги другим учреждениям. Если деньги не принадлежат компании, они не могут ничего сделать без одобрения владельца.

Общее использование

Большинство компаний используют исключительно бухгалтерскую систему. Такие места, как розничные магазины и рестораны, не нуждаются в учете вне учета; единственные места, где эта практика распространена, это финансовые учреждения и брокерские конторы. Эти компании часто держат деньги и активы для других сторон, и хотя эти активы находятся в системе компании, они фактически не принадлежат компании.

Хотя многие банки используют забалансовую систему, это не требуется для каждой банковской транзакции. Например, когда человек отдает деньги банку, это является частью договора, который он заключил, когда открыл счет. Деньги, которые банк держит, на самом деле принадлежат человеку, и он может использовать их по своему усмотрению. Когда человек получает деньги в банке, он фактически возвращает ему свои собственные деньги, что означает, что транзакция фактически рассматривается как часть внутренней системы. В результате, большая часть бухгалтерского учета ведется на балансе.

Транзакция указывается на внебалансовом счете только в том случае, если организация, владеющая деньгами, не имеет контроля за пределами прямой договорной выгоды. Эта ситуация на самом деле возникает только в нескольких случаях, и большинство из них связаны с доверием. Например, если брокерская контора держит небольшую сумму денег инвестора в качестве залога против падения на фондовом рынке, эти деньги на самом деле не принадлежат компании, пока они не возьмут ее, чтобы покрыть убыток. До этого момента деньги находятся на счетах брокерского дома, но компания не может их использовать.

Запись незаконных транзакций

Забалансовый отчет также является распространенным методом описания транзакций, которые являются незаконными. Эти сделки происходят из официальных книг компании. Независимо от происхождения, любые деньги, которые приходят или уходят, должны быть учтены. В прошлом это приводило к практике использования двух бухгалтерских бухгалтерских книг, одной официальной, а другой - нет, создавая учетную и внешнюю систему.