Что такое денежный поток от финансовой деятельности?

В отчете о движении денежных средств указываются источники компании и использование денежных средств. В этом отчете представлены три раздела с конкретными видами деятельности: операционная деятельность, инвестирование и финансирование. Последний раздел включает денежные потоки от финансовой деятельности, такой как заимствование денег, выпуск акций и погашение долгов, среди прочего. Крупные компании, часто публичные, часто проявляют наибольшую активность в этом разделе, хотя мелкие компании также могут их иметь. Компании обычно сообщают об этих действиях ежемесячно.

При сообщении о движении денежных средств от финансовой деятельности этот раздел обычно является последним в отчете о движении денежных средств. В большинстве случаев этот раздел имеет наименьшую активность среди трех разделов. Внешние заинтересованные стороны могут также не проявлять особого интереса к этим цифрам по сравнению с операционной или инвестиционной деятельностью. Денежный поток от финансовой деятельности происходит только тогда, когда компания ищет средства из внешних источников для ведения бизнеса. Кредиты и запасы являются двумя основными источниками.

Приток денежных средств представляет собой любые платежи, которые компания получает из внешних источников. Опять же, наиболее распространенными видами деятельности здесь являются ссуды, полученные для конкретного использования, и выпуск акций, когда компания становится публичной или имеет дополнительную переиздание акций. Денежный поток от финансовой деятельности сообщает об этих действиях как плюс к денежному счету компании за точную сумму в долларах, полученную из любого источника. Только денежные притоки в течение полученного месяца в настоящее время включены в этот отчет. Повторные поступления денежных средств в течение нескольких месяцев указывают на повторное включение в этот раздел.

Отток, отраженный в отчете о движении денежных средств в разделе финансирования, по сути, противоположен статьям притока денежных средств. Например, денежные потоки от финансовой деятельности включают выплаты по банковским кредитам, покупку акций у текущих инвесторов и выплаты дивидендов текущим акционерам. У большинства крупных компаний такие платежи нечастые; например, погашение долга может принимать форму ежеквартальных баллонных платежей в банк. Покупка акций - часто называемая казначейскими акциями в бухгалтерском учете - означает, что компания выводит акции с открытого рынка. Выплата дивидендов означает, что компания тратит часть нераспределенной прибыли на вознаграждения инвесторов.

Некоторые статьи, которые могут иметь сходное название с этими статьями в денежном потоке от финансовой деятельности, здесь не указываются. Например, выпуск земельных участков не входит в раздел финансирования. Компания должна сообщить об этом - и аналогичные предметы - в отдельном разделе, называемом значимыми безналичными статьями. Этот раздел находится в самом низу отчета о движении денежных средств.