Что такое производный учет?

Производный учет - это набор принципов учета, применяемых к определенным бизнес-операциям. Принципы в основном применяются к статьям, которые встроены как часть более крупного контракта или финансового инструмента, используемого для операций хеджирования. Правила, применяемые в учете деривативов, включают изменение справедливой стоимости в соответствии с рынком, когда оно обозначено как риск хеджирования, признание переменных потоков денежных средств от деривативов и деривативов, обозначенных как риск хеджирования в иностранной валюте. Целью учета деривативов является точная оценка статьи для финансовой отчетности. Изменение справедливой стоимости производных инструментов может стать необходимой прибылью или убытком по отношению к прибыли.

Хеджирование справедливой стоимости происходит, когда компания определяет производные инструменты, которые признают изменения в справедливой стоимости актива, обязательства или обязательства фирмы. Прибыли и убытки от этих деривативов должны идти против прибыли в периоды изменений и должны компенсироваться за счет хеджируемых статей, что означает, что компания должным образом или ненадлежащим образом снизила риск, связанный с бизнес-операцией. В результате компания показывает, насколько хеджирование в контракте или финансовом инструменте было неэффективным для компенсации справедливой стоимости объекта. Компании обычно хотят компенсировать прибыли и убытки, чтобы иметь нулевой чистый эффект на прибыль.

Вторая классификация по учету деривативов происходит при прогнозировании переменного денежного потока. Компании должны сообщать эффективную часть прибыли или убытка, связанных с деривативами. Прибыли или убытки часто идут под прочий совокупный доход, оставляя его вне фактической операционной прибыли. Однако компания должна реклассифицировать прибыли и убытки, когда прогнозируемые операции действительно влияют на прибыль. Неэффективная часть - прибыль или убыток - должна идти против прибыли, аналогично первому сценарию учета деривативов.

Производные инструменты в иностранной валюте имеют другой порядок учета. Прибыли или убытки должны идти на счет совокупного дохода компании. Этот режим предназначен для чистых инвестиций в зарубежные операции с использованием иностранной валюты. Компании должны рассматривать эти инвестиции как непризнанные твердые обязательства, иначе известные как ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Хеджирование денежных потоков в учете по производным инструментам должно иметь обозначение, которое накладывает валютный риск на других в сделках с иностранной валютой.

Учет производных инструментов и различных ситуаций хеджирования являются сложными и сложными процессами. Компании всегда должны искать профессионального бухгалтера, чтобы убедиться, что они соблюдают все надлежащие правила. Правила учета по справедливой рыночной стоимости важны в этих операциях. Завышение стоимости деривативов может привести к искажению финансовой отчетности. Это приводит к плохим или неэффективным решениям от внутренних или внешних заинтересованных сторон.