Что такое вмененный интерес?

Большинство ссуд и инвестиционных инструментов состоят из двух основных компонентов; основной и интерес. Принципал относится к сумме заимствованных или инвестированных средств, а процент представляет собой финансовую комиссию, уплаченную или полученную, исходя из процента от суммы основного долга. Однако некоторые кредиты и инвестиции не имеют заявленного интереса. В этих случаях налоговые органы могут назначать процентную ставку и корректировать основную сумму соответствующим образом. Вмененный процент - это процент, который фактически не был выплачен, но считается, что он был уплачен государственным органом.

Налоговые кодексы по всей Европе были пересмотрены с 1980-х годов с учетом концепции вмененного процента. В некоторых случаях это становится налогооблагаемым для получателя и подлежащим вычету плательщиком. В Австрии налоговые коды позволяют компаниям использовать вмененный пакет акций для снижения налогооблагаемой базы. Гонконг признает вмененный процент, но не облагается налогом и не разрешает использовать его для вычета.

В Соединенных Штатах вмененный процент оценивается по беспроцентным финансовым инструментам, таким как оригинальные дисконтные облигации, полосовые облигации и облигации с нулевым купоном. Они приобретены значительно ниже номинальной стоимости и имеют срок погашения по номиналу. Если человек находится в более высокой налоговой категории, ему было бы выгодно платить налог на облигацию только при наступлении срока погашения, используя более низкую ставку налога на прирост капитала. Служба внутренних доходов (IRS) не допускает такого потенциально выгодного взгляда и рассматривает эти облигации как процентные, применяя вмененный налог. Таким образом, часть прибыли облагается налогом ежегодно как обычный доход.

Такую же позицию занимают личные, бизнес и ипотечные кредиты. Еще раз, для продавца может быть выгодно увеличить свою продажную цену и предложить низкую процентную ставку, чтобы он мог получить прибыль от более низкого налогового обязательства. Чтобы этого не произошло, IRS требует, чтобы применяемая федеральная ставка (AFR) применялась ко всем кредитам на срок шесть и более месяцев. AFR публикуется ежемесячно и определяет минимальную сумму процентов, которая должна присваиваться различным типам кредитов и инвестиционных инструментов.

Если человек взимает меньше, чем AFR, сумма процентов, которые должны были быть начислены, определяется по федеральной ставке. Это сумма, которую получатель будет требовать в качестве дохода. Если выплаченные проценты квалифицируются как вычет, такой как бизнес-кредит или ипотека, то именно эту сумму плательщик покажет в своей налоговой декларации. Разница между фактическим процентом и вмененным процентом будет вычтена из основной суммы векселя.

Например, если человек получает однолетний кредит с нулевой процентной ставкой в ​​размере 20 000 долларов США, его кредит будет скорректирован для целей налогообложения, чтобы показать как основную сумму, так и проценты. Если AFR для этого типа кредита составляет 10%, то погашение в размере 20 000 долларов США будет реклассифицировано как основной платеж в размере 18 182 долларов США и выплата процентов в размере 1818 долларов США. Кредит будет считаться полностью выплаченным, но кредитор должен будет указывать вмененный процент в качестве дохода. Если проценты по кредиту квалифицируются как налоговые вычеты, заемщик будет требовать вычета в размере 1818 долларов США.

В некоторых случаях человек может пожелать одолжить деньги ребенку или другому члену семьи под небольшой процент или вообще без процентов. Несмотря на некоторые исключения для небольших займов, в США на эти семейные займы также распространяются правила налогообложения вмененных процентов. Чтобы предотвратить непредвиденные финансовые последствия, желательно проконсультироваться с налоговым специалистом, прежде чем давать кредит такого типа.