Что такое международное налоговое планирование?

Предприятия, ведущие бизнес более чем в одной стране, сталкиваются с новым набором налоговых проблем, поскольку их присутствие во второй стране может сделать их ответственными за налоги на прибыль, полученную в этой стране. Это порождает возможность двойного налогообложения, потому что родная страна компании может попытаться обложить налогом тот же доход. Именно здесь начинается международное налоговое планирование, поскольку требуется тщательное планирование, чтобы гарантировать, что компания не будет оштрафована за ведение бизнеса более чем в одной стране. Во второй стране может потребоваться уплата других налогов, таких как налог с продаж или налог на добавленную стоимость, и планирование может гарантировать, что штрафы не будут понесены. Возможно, международной группе необходимо соблюдать правила, введенные обеими странами в отношении трансфертного ценообразования, малой капитализации или контролируемых иностранных компаний, и эти правила требуют тщательного контроля в каждой стране.

Бизнес, торгующий в другой стране, обычно облагается налогом на прибыль от предпринимательской деятельности в этой стране, если там есть постоянное представительство. Это может быть постоянное место работы, такое как офис или фабрика, или это может быть зависимый агент в стране, который имеет право заключать там контракты. Иностранная страна захочет обложить налогом платежи, покидающие страну в форме дивидендов, процентов или роялти. Продажа активов в другой стране может обложить бизнес налогом на любую полученную прибыль. Страна происхождения может предоставить одностороннее освобождение от уплаты иностранного налога или налоговых полномочий страны происхождения и страны происхождения, которые могут регулироваться соглашением об избежании двойного налогообложения.

Если компания ведет бизнес более чем в одной другой стране, необходимо подробное международное налоговое планирование, чтобы обеспечить рационализацию цепочки поставок и избежать чрезмерно высокого налогообложения. Компания может рассмотреть вопрос о создании региональных холдингов для владения акциями региональных распределительных компаний. Они могут находиться в юрисдикции, которая имеет благоприятный налоговый режим для таких холдинговых компаний и широкую сеть договоров об избежании двойного налогообложения, что позволяет эффективно управлять налоговыми обязательствами в регионе. Региональные менеджеры могут получить подробные знания о нормативных и налоговых требованиях в регионе, что дает им возможность участвовать в международном налоговом планировании и реагировать на изменения в регулировании.

Международное налоговое планирование предполагает детальное знание деятельности компании и последних нормативных требований в каждой стране, в которой работает компания. Компания может быть в состоянии воспользоваться налоговыми льготами или зонами свободной торговли в другой стране. Операции должны планироваться и документироваться таким образом, чтобы они соответствовали требованиям каждой страны, касающимся бухгалтерского и налогового учета, и должна быть подготовлена ​​соответствующая документация для обоснования трансфертных цен на продажи товаров и услуг внутри группы.