Что такое наличные с ограничениями?

Денежные средства с ограниченным доступом - это денежные средства, которые недоступны для немедленного использования и не могут быть использованы для каких-либо целей, пока не произойдет определенное событие или цепочка событий. В течение этого периода ограничения денежные средства могут храниться на каком-либо процентном счете, что позволяет получать дополнительный доход. Этот подход может использоваться в различных ситуациях, включая выполнение существенного заказа для клиента или в качестве стратегии управления долгосрочным обслуживанием долга.

Один из примеров использования ограниченных денежных средств связан с выделением средств, которые будут использоваться для погашения долга в долгосрочной перспективе. Это иногда используется, когда структура долга включает в себя проведение балансовых платежей по кредиту или даже выделение средств для погашения долговых обязательств, таких как выпуски облигаций. Это означает, что если компания должна урегулировать выпуск облигаций в конце пяти лет, деньги будут периодически зачисляться на процентный счет в течение этого времени. По истечении пяти лет все деньги на этом счете высвобождаются для явной цели расчета с держателями облигаций. В зависимости от того, сколько денег было сэкономлено за эти годы, компания может решить вопрос с облигациями, не затрагивая другие активы.

Другое применение ограниченных денежных средств заключается в доставке дорогостоящего товара покупателю. В этом сценарии клиент вносит определенный депозит или авансовый платеж за этот большой элемент билета с датой доставки, установленной на определенное время в будущем. Идентификация этой будущей даты поставки позволяет производителю создать изделие в соответствии со спецификациями, согласованными с заказчиком. Этот депозит считается денежным ограничением и размещается на процентном счете до тех пор, пока товар не будет доставлен и принят заказчиком. В этот момент денежные средства больше не ограничены и могут использоваться компанией для любых своих коммерческих расходов.

Денежные средства с ограниченным доступом учитываются в финансовых отчетах предприятия, как правило, в виде отдельной статьи в балансе компании. Если ожидается, что денежные средства будут выпущены в течение одного календарного года, они обычно указываются в качестве текущего актива. Если денежные средства остаются ограниченными в течение периода, превышающего двенадцать месяцев, средства обычно учитываются как внеоборотные активы. Некоторые методы учета требуют размещения ограниченных денежных средств на пробном балансовом счете, который отражается отдельно от других счетов или отдельных позиций, найденных в балансе.