Что такое раздел 1250?

Раздел 1250 является частью федерального налогового кодекса, используемого Службой внутренних доходов (IRS), который регулирует правила возврата налога на прибыль предприятий и физических лиц. В этом разделе налогового кодекса рассматривается амортизация активов, таких как транспортные средства, компьютерное оборудование, большие единицы оборудования или все, что IRS позволяет амортизировать с течением времени, а не списывать в виде единовременного вычета. Когда речь идет о налогах, существует множество различных частей правил IRS, которые налоговые службы помогают своим клиентам понять. Раздел 1250 предоставляет информацию о том, как федеральное правительство облагает налогом продажу некоторых активов, которые превышают их текущую стоимость после амортизации.

IRS использует раздел 1250 налогового кода в сочетании с другими частями кода, такими как Модифицированная система ускоренного возмещения затрат. MACRS рассказывает предприятиям, как амортизировать каждый конкретный вид активов. Раздел 1250 рассказывает им, как они могут облагаться налогом на «восстановленную» стоимость после амортизации.

Теоретическая деловая амортизация актива может помочь объяснить, как работает положение раздела 1250. Если бизнес владеет цветным телевизором, который подпадает под раздел 1250, который он купил за 1200 долларов, и списывает 25% или 300 долларов за амортизацию в первый год, он остается со стоимостью 900 долларов. Если этот бизнес продаст телевизор в этом году, любой доход выше 900 долларов будет облагаться налогом как обычный доход, а не как более низкий налог, который обычно применяется к приросту капитала. Например, если предприятие продает телевизор за 1000 долларов, разница в стоимости 100 долларов будет облагаться налогом по правильной ставке налога как «возмещенный» доход.

Аналогичный раздел 1231 налогового кодекса посвящен регулярной амортизации для определенных видов коммерческой недвижимости. В этом правиле прибыли и убытки взаимозачитываются друг с другом, а прибыль, если таковая имеется, облагается налогом как прирост капитала. Есть также раздел 1245, в котором восстановленная амортизация при продаже актива может претендовать на налог на прирост капитала, а не на обычную ставку подоходного налога, предусмотренную в разделе 1250. Опытные бухгалтеры должны выяснить, применяется ли раздел 1245 или 1250 для продажи конкретного актива.

Опытные налогоплательщики помогают предприятиям минимизировать свои налоговые обязательства, разбираясь на разных языках всех вышеперечисленных разделов текстового кода. Некоторые составители квалифицируются как эксперты с сертификацией Enrolled Agent (EA) или другими сертификатами или степенями. Хотя многие компании всех размеров полагаются на советы своих составителей, для руководства любого бизнеса, будь то индивидуальное предприятие, ООО или корпорация, полезно иметь некоторые знания о том, как амортизировать свои активы.