В чем разница между налогом с продаж и использованием?

В соответствии с налоговым законодательством США налог с продаж - это деньги, причитающиеся штату США на момент покупки там товаров, тогда как налог на использование - это налог, который взимается с товаров, которые были куплены в другом месте, но тем не менее используются в штате. В большинстве случаев налог с продаж и налог на использование включают одинаковую сумму денег. Основное различие между налогом с продаж и использованием заключается в том, когда налог уплачивается и как он собирается.

Хотя большинство стран мира оценивают какую-либо форму налога на приобретаемые товары, налоги на использование являются исключительно американским явлением. Налоговые кодексы США разрешают отдельным штатам создавать свои собственные налоговые структуры. Большинство штатов оценивают налог с продаж, который взимается в торговой точке - как правило, владельцами магазинов или продавцами - и уплачивается штату. Покупателю обычно не нужно беспокоиться о налоге с продаж на покупки, если не знать, что он учтен в общей уплаченной цене.

Использовать налог немного сложнее. Во многих отношениях налог на использование является налогом на покупки за пределами штата. Государственные резиденты должны использовать налог на товары, приобретенные за пределами штата, когда выполняются два условия: (1) налог с продаж, уплаченный в пункте продажи, был меньше суммы налога с продаж в государстве проживания, и (2) покупка была в основном использована в домашнем состоянии. Государствам не потребовалось много времени, чтобы осознать, что высокие налоги с продаж могут заставить жителей совершать крупные покупки, например, автомобили, за пределами штатов. Когда государства оценивают налог на использование, они, по сути, пытаются выровнять игровое поле.

Положения о налоге с продаж и использовании были в бухгалтерском учете в большинстве штатов в течение десятилетий, хотя произошел всплеск оценки налога на использование по мере роста продаж через Интернет. Большинство законов штата требуют от любого бизнеса, присутствующего в штате, взимать и перечислять налог с продаж за товары, проданные резидентам штата, даже если такие продажи осуществляются по телефону или через Интернет. Однако не у всех торговцев есть физическое присутствие во всех штатах. Это означает, что многие покупки в Интернете не облагаются налогом, по крайней мере, с самого начала.

Государства с налогами на использование требуют, чтобы резиденты переводили деньги, равные государственному налогу с продаж для этих видов покупок. Если изначально налог не был уплачен, то покупатели, как правило, должны выплатить всю сумму, которая была бы начислена, если бы предмет был приобретен в штате. Покупатели, как правило, не будут облагаться двойным налогом. Если налоги были уплачены в какой-либо другой штат, покупатели обычно должны только разницу. Налог на использование обычно не применяется, если при покупке было уплачено больше налога, чем собрал бы штат проживания.

Физические лица, как правило, несут ответственность за уплату налога на использование самостоятельно, обычно в течение определенного периода времени после того, как товары были ввезены в государство. Государства, которым требуются налоги на использование, обычно предоставляют специальные налоговые инструкции по продажам и использованию и формы денежных переводов на своих веб-сайтах и ​​через свои главные офисы. Невыполнение надлежащего отчета о товарах, приобретенных за пределами штата, может привести к суровым штрафам и штрафам как для частных лиц, так и для предприятий.

Большая часть мотивации для оценки налога с продаж и использования состоит в том, чтобы обеспечить равную конкуренцию и побудить жителей покупать у местных торговцев. Налог на использование во многих отношениях предназначен для того, чтобы лишить жителей возможности пересекать границы или сравнивать покупки в Интернете исключительно во избежание налоговых обязательств. На практике налог с продаж и использования служит одной и той же цели: перечислить часть выручки от всех продаж государству. Основное различие заключается в том, как взимается налог и почему.