บางครั้งเรียกว่าสำรองการสูญเสียสินเชื่อการตั้งสำรองหนี้สูญเป็นบัญชีที่มีค่าเท่ากับส่วนของลูกหนี้ปัจจุบันซึ่งอาจยังไม่ได้รับการเรียกเก็บจากลูกค้าในที่สุด ธนาคารยังใช้ประโยชน์จากการตั้งสำรองประเภทนี้อย่างมีประสิทธิภาพป้องกันตนเองจากความเป็นไปได้ของการสูญเสียที่อาจทำให้ความสามารถของสถาบันการเงินในการให้บริการแก่ลูกค้าต่อไป ในทั้งสองสถานการณ์แนวคิดของการอนุญาตให้มีการตั้งสำรองหนี้สูญคือการลดโอกาสในการหยุดชะงักของการดำเนินงานเนื่องจากลูกหนี้ที่ค้างชำระและมีแนวโน้มที่จะไม่สามารถเรียกคืนได้
ในทางปฏิบัติยอดคงเหลือที่พบในบัญชีสำรองหนี้สูญจะช่วยครอบคลุมความเสียหายที่เกิดขึ้นเมื่อธุรกิจหรือสถาบันการเงินต้องตัดส่วนของลูกหนี้เป็นหนี้สูญ ธนาคารอาจเลือกที่จะใช้ทรัพยากรในบัญชีนี้เมื่อลูกค้าเลือกที่จะละทิ้งการตรวจสอบบัญชีที่มียอดคงเหลือติดลบ ในขณะที่ตัดยอดคงเหลือติดลบเป็นขาดทุนการสูญเสียจะถูกครอบคลุมโดยเงินทุนที่มีอยู่ในค่าเผื่อหนี้สูญบัญชีการย้ายที่ช่วยป้องกันการสูญเสียจากการลดความสามารถของธนาคารในการให้บริการกับลูกค้ารายอื่น
ธนาคารยังมีปัจจัยในการตั้งสำรองหนี้เสียเมื่อมีการปล่อยสินเชื่อ จำนวนเงินสำรองจะขึ้นอยู่กับจำนวนสินเชื่อทั้งหมดที่ใช้งาน ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง โดยการระบุมูลค่ารวมของสินเชื่อเหล่านั้นเป็นไปได้ที่จะใช้สูตรเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ควรได้รับการบำรุงรักษาในการตั้งสำรองหนี้สูญการย้ายที่ช่วยให้ธนาคารยังคงเป็นตัวทำละลายตราบใดที่การคำนวณขาดทุนไม่เกินและ ยอดคงเหลือในทุนสำรองการสูญเสียสินเชื่อหมดลงอย่างสมบูรณ์ สูตรที่แน่นอนที่ใช้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการรวมถึงข้อมูลในอดีตที่เกี่ยวข้องกับการสูญเสียที่เกิดขึ้นในปีที่ผ่านมาของการดำเนินงาน
การตั้งสำรองหนี้สูญทำงานในลักษณะเดียวกันกับธุรกิจประเภทอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ขยายเครดิตให้กับลูกค้าและในที่สุดลูกค้าเริ่มต้นที่ยอดคงเหลือในบัญชีเครดิตนั้นจำนวนเงินจะถูกพิจารณาว่าไม่สามารถรวบรวมได้เมื่อวิธีการเรียกเก็บที่สมเหตุสมผลทั้งหมดล้มเหลว ณ จุดนั้นความสมดุลถือเป็นการสูญเสียโดยการสูญเสียที่ครอบคลุมในบัญชีการประเมินค่าที่ตั้งไว้เพื่อครอบคลุมหนี้เสีย เพื่อความสมดุลของบันทึกทางบัญชีเงินจะถูกโอนออกจากบัญชีหนี้สูญและเป็นลูกหนี้ทำให้สามารถออกใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้องกับบัญชีเครดิตที่ถูกทอดทิ้งและไม่มีการเก็บรวบรวมได้
