ภาษีคาร์บอนเป็นภาษีสำหรับการปล่อยก๊าซเรือนกระจกซึ่งมักจะเป็นคาร์บอนไดออกไซด์ ภาษีถูกออกแบบมาเพื่อใช้เป็นเครื่องมือทางการเงินในการควบคุมและ จำกัด การปล่อยมลพิษดังกล่าว มันขึ้นอยู่กับทฤษฎีทางวิทยาศาสตร์ว่าระดับก๊าซส่วนเกินดังกล่าวติดอยู่ในชั้นบรรยากาศของโลกซึ่งอาจนำไปสู่อุณหภูมิที่ไม่ต้องการเพิ่มขึ้น
จากพื้นฐานทางเศรษฐกิจล้วนๆภาษีคาร์บอนถูกออกแบบมาเพื่อบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายทางสังคมของการปล่อยมลพิษดังกล่าว ค่าใช้จ่ายทางสังคมนี้เป็นความพยายามในการกำหนดตัวเลขทางการเงินเพื่อสะท้อนความเสียหายที่เกิดจากสังคมซึ่งไม่ได้คำนึงถึงเมื่อ บริษัท กำหนดราคาสินค้าและบริการของตน ในทางปฏิบัติตัวเลขดังกล่าวสามารถประมาณได้เท่านั้นในขณะที่การกำหนดระดับภาษีจะต้องรวมประเด็นทางการเมืองด้วย
ในบางกรณีจะมีการเรียกเก็บภาษีคาร์บอนสำหรับการปล่อยมลพิษทั้งหมด ใน บริษัท อื่น ๆ บริษัท จะได้รับการ จำกัด จากนั้นชำระภาษีสำหรับการปล่อยทั้งหมดที่สูงกว่าระดับนี้ ข้อ จำกัด ดังกล่าวสามารถลดลงเรื่อย ๆ ในแต่ละปีเพื่อให้ บริษัท มีเวลามากขึ้นในการเปลี่ยนเทคนิคการผลิต
เช่นเดียวกับภาษีอื่น ๆ ที่ออกแบบมาเพื่อมีอิทธิพลต่อพฤติกรรมภาษีคาร์บอนไม่สามารถพึ่งพาเป็นมาตรการเพิ่มรายได้ เมื่อดูอย่างรวดเร็วครั้งแรกมันอาจดูสมเหตุสมผลที่จะโต้แย้งว่าภาษีคาร์บอนมีประสิทธิภาพเป็นสองเท่าเนื่องจากสามารถลดการปล่อยมลพิษในขณะที่หาเงินเพื่อใช้จ่ายในโครงการด้านสิ่งแวดล้อม ในทางปฏิบัติสิ่งนี้ไม่สามารถใช้งานได้ทั้งสองวิธี: หากภาษีบรรลุเป้าหมายตามที่ระบุไว้ในการลดการปล่อยมลพิษรายได้ที่เพิ่มขึ้นจะลดลงหรือถึงศูนย์
หนึ่งในข้อเสียเปรียบหลักของระบบภาษีคาร์บอนคือมันถูกกำหนดให้เป็นมาตรการระดับชาติที่พยายามแก้ไขปัญหาระหว่างประเทศ มีความเสี่ยงที่ บริษัท ที่มีความเสี่ยงในการจ่ายภาษีที่สูงขึ้นจะย้ายไปยังประเทศอื่น ๆ ที่มีภาษีต่ำกว่าหรือไม่มีภาษีที่เกี่ยวข้องกับสิ่งแวดล้อมเลย ในสถานการณ์เช่นนี้รัฐบาลแห่งชาติอาจกำหนดหน้าที่การนำเข้าจากประเทศนั้นเพื่อชดเชยความขาดแคลน
ทางเลือกที่ใช้กันมากที่สุดในการจัดเก็บภาษีคาร์บอนคือรูปแบบหมวกและการค้า ภายใต้ระบบนี้ บริษัท จะได้รับระดับการปล่อยมลพิษที่กำหนดซึ่งสามารถผลิตได้ในแต่ละปี ผู้ที่มีระดับการปล่อยก๊าซต่ำกว่าเป้าหมายจะได้รับเครดิต จากนั้นพวกเขาสามารถขายเครดิตเหล่านี้ให้กับ บริษัท อื่น ๆ ซึ่งเป็นวิธีเดียวที่ บริษัท เหล่านั้นได้รับอนุญาตตามกฎหมายให้เกินระดับเป้าหมายของตนเอง แนวคิดคือระบบบังคับให้ "ต้นทุน" ของการปล่อยมลพิษที่จะสร้างขึ้นในกระบวนการผลิต
