การวิจัยและพัฒนา (R&D) เป็นขั้นตอนของการพัฒนาเทคโนโลยีที่มีความเสี่ยงเพิ่มขึ้นสำหรับธุรกิจเมื่อเปรียบเทียบกับต้นทุนการผลิตสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดตั้งขึ้น อย่างไรก็ตามมันเป็นกิจกรรมที่ขาดไม่ได้หากความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีและการแพทย์ดำเนินต่อไป สำหรับธุรกิจบางประเภทกิจกรรมการวิจัยและพัฒนาอย่างต่อเนื่องเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อความเจริญรุ่งเรืองอย่างต่อเนื่อง ในความพยายามที่จะสนับสนุนและสนับสนุนการพัฒนาใหม่ ๆ รัฐบาลหลายแห่งเสนอเครดิตการวิจัยและการพัฒนาสำหรับภาษีบุคคลและภาษีธุรกิจ
เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเครดิตแตกต่างจากการหักเงิน การลดหย่อนภาษีเป็นค่าใช้จ่ายที่หักจากรายได้ก่อนการคำนวณภาระภาษี ตัวอย่างเช่นหากบุคคลหรือธุรกิจมีรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) และการหัก 15,000 เหรียญสหรัฐการหักเงินจะถูกหักออกจาก AGI เพื่อกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีและภาษี ในทางตรงกันข้ามเครดิตภาษีคือการลดลงของความรับผิดทางภาษีดังนั้นหากความรับผิดทางภาษีคือ $ 5,000 USD และมีเครดิตการวิจัยและพัฒนาของ $ 1,500 USD แล้วภาษีจะลดลงเป็น $ 3,500 USD
ในสหรัฐอเมริการัฐบาลเสนอสินเชื่อการวิจัยและพัฒนาสำหรับกิจกรรมการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีในหลาย ๆ แอปพลิเคชันเช่นการพัฒนาพลังงานความก้าวหน้าทางการแพทย์และการพัฒนายาที่ต้องสั่งโดยแพทย์ทั่วไป ยาสามัญเป็นชีวสมมูลของยาที่ได้รับอนุมัติจากสำนักงานคณะกรรมการอาหารและยา (FDA) ซึ่งมีสิทธิบัตรหมดอายุแล้ว เครดิตทั่วไปสำหรับยานี้ใช้ไม่ได้กับการพัฒนายาใหม่ รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกาเสนอทางเลือกที่หลากหลายในการใช้เครดิตและใครก็ตามที่มีคุณสมบัติสำหรับเครดิตการวิจัยและพัฒนาควรคำนวณโดยใช้วิธีการทั้งหมดเพื่อค้นหาว่าจะได้ประโยชน์มากที่สุด
สหรัฐอเมริกาไม่ได้เสนอสินเชื่อสำหรับการพัฒนายาใหม่ส่วนใหญ่เนื่องจากกฎหมายสิทธิบัตรอนุญาตให้ บริษัท ยามีสิทธิในการใช้ยาใด ๆ ที่พวกเขาพัฒนามาเป็นเวลานานพอที่จะชดใช้ค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาและตระหนักถึงผลกำไร อย่างไรก็ตามมีแนวโน้มว่าสำหรับ บริษัท ที่จะดำเนินการวิจัยยาเสพติดสำหรับโรคที่แพร่กระจายอย่างกว้างขวางพอที่ความเสี่ยงของพวกเขาในการไม่ชดใช้ค่าใช้จ่ายจะเล็กน้อย เป็นผลให้การวิจัยเพียงเล็กน้อยอาจพยายามค้นหาวิธีการรักษาโรคหรือเงื่อนไขที่หายาก ในสหรัฐอเมริกาโรคที่หายากถูกกำหนดให้เป็นเงื่อนไขที่มีผลกระทบต่อ 200,000 คนหรือน้อยกว่าในประเทศหรือเป็นโรคที่มีผลกระทบมากกว่า 200,000 คน แต่มันก็ไม่สมเหตุสมผลที่จะคาดหวังให้ บริษัท กู้คืนค่าใช้จ่ายของพวกเขา เพื่อสนับสนุนการวิจัยประเภทนี้สินเชื่อเพื่อการวิจัยและพัฒนาพิเศษที่เรียกว่าสินเชื่อยาเด็กกำพร้าได้รับการพัฒนาขึ้น
บางรัฐในสหรัฐอเมริกายังเสนอสินเชื่อการวิจัยและการพัฒนาสำหรับกิจกรรมบางอย่างที่กำหนด ตัวอย่างเช่นในโคโลราโดเครดิตภาษีรายได้ R&D สำหรับผู้เสียภาษีที่ลงทุนในการวิจัยและกิจกรรมการทดลองในหนึ่งในโซนองค์กรของรัฐ เขตธุรกิจเป็นเขตเศรษฐกิจที่ตกต่ำทางเศรษฐกิจซึ่งกำหนดโดยรัฐซึ่งได้รับการปฏิบัติด้านภาษีแบบพิเศษให้กับ บริษัท ที่จะช่วยพัฒนาธุรกิจและสร้างงานในพื้นที่นั้น
นอกจากสหรัฐอเมริกาแล้วยังมีการเสนอสินเชื่อการวิจัยและการพัฒนาโดยออสเตรเลียออสเตรียแคนาดาฝรั่งเศสเยอรมนีไอร์แลนด์ไอร์แลนด์เม็กซิโกเนเธอร์แลนด์นิวซีแลนด์แอฟริกาใต้และสหราชอาณาจักร ในบางกรณีสิ่งเหล่านี้ไม่ได้เครดิตจริง ๆ แต่ใช้รูปแบบของการหักเงินพิเศษหรือวิธีเร่งด่วนในการคิดค่าเสื่อมราคาการลงทุนเพื่อวัตถุประสงค์ในการวิจัยและพัฒนาในขณะที่ประเทศต่างๆให้เครดิตจริงที่ใช้กับภาระภาษี ในบางภูมิภาคเช่นแคนาดาเครดิตที่น่าดึงดูดที่สุดไปที่ บริษัท ขนาดกลางและขนาดย่อม การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีในประเทศฝรั่งเศสเมื่อเร็ว ๆ นี้ส่งผลให้ประเทศนั้นให้สินเชื่อ R&D ที่ดีที่สุดสำหรับ บริษัท ขนาดใหญ่ ประเทศอื่น ๆ เช่นบราซิลไม่ได้เสนอสินเชื่อเพื่อการวิจัยและพัฒนาระดับประเทศ แต่มีสินเชื่อ R&D ในระดับรัฐหรือระดับจังหวัด
