นโยบายการตรวจสอบอธิบายมาตรฐานและแนวทางที่ บริษัท ใช้เมื่อดำเนินการตรวจสอบภายในหรือผ่านการตรวจสอบภายนอกโดย บริษัท บัญชีสาธารณะ นโยบายนี้ช่วยให้มั่นใจว่านักบัญชีแต่ละคนใน บริษัท รู้และเข้าใจบทบาทของเขาในกระบวนการตรวจสอบ อาจมีการกำหนดนโยบายการตรวจสอบเพื่อให้เป็นไปตามแนวทางของหน่วยงานรัฐบาล ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่มีการเปิดเผยต่อสาธารณะในสหรัฐอเมริกา (US) ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดการตรวจสอบของกฎหมาย Sarbanes-Oxley ของปี 2002 ซึ่งเป็นกฎหมายที่รัฐบาลสหรัฐฯวางไว้เพื่อปกป้องนักลงทุนและช่วยป้องกันการฉ้อโกงทางการเงินหรือเรื่องอื้อฉาว บริษัท ในสหรัฐอเมริกายังต้องใช้ บริษัท บัญชีสาธารณะที่ได้รับอนุมัติให้ทำการตรวจสอบโดยคณะกรรมการการบัญชี บริษัท มหาชน (PCAOB) มีกลุ่มที่คล้ายกันในประเทศอื่น ๆ เช่นคณะกรรมการตรวจสอบ (APB) และสภาการรายงานทางการเงิน (FRC) ในสหราชอาณาจักร
บริษัท ที่กำลังพัฒนานโยบายการตรวจสอบการปฏิบัติตามอาจทำตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยสมาคมการค้าหรือหน่วยงานรัฐบาล การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบทำให้ บริษัท ต่างๆปฏิบัติตามมาตรฐานเฉพาะเพื่อคงไว้ซึ่งการรับรองหรือการออกใบอนุญาตสำหรับการดำเนินธุรกิจของพวกเขา ตัวอย่างเช่นสมาคมอาชีวอนามัยและความปลอดภัย (OSHA) ในสหรัฐอเมริกาหรือองค์กรที่คล้ายกันมักใช้การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบเพื่อให้แน่ใจว่าสมาชิกของพวกเขารักษากระบวนการปฏิบัติงานที่มีคุณภาพ บริษัท อาจจำเป็นต้องใช้นโยบายการตรวจสอบเมื่อรักษานโยบายการประกันความรับผิดทั่วไปหรือการค้ำประกันพันธบัตร
นโยบายการตรวจสอบเกี่ยวกับฟังก์ชั่นภายในมักจะสรุปสิ่งที่ฟังก์ชั่นการบัญชีที่เฉพาะเจาะจงจะถูกตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบภายในและพนักงานที่จะดำเนินการตรวจสอบ การตรวจสอบภายในมักเป็นกระบวนการที่ไม่เป็นทางการซึ่งใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดการธุรกิจ บริษัท และผู้จัดการบัญชีอาจใช้การตรวจสอบภายในเพื่อให้มั่นใจว่ามีการควบคุมเฉพาะที่จำกัดความสามารถของพนักงานในการกระทำการฉ้อโกงยักยอกหรือยักยอกกระบวนการทางการเงินของ บริษัท
นโยบายการตรวจสอบภายนอกอาจแตกต่างจากนโยบายการตรวจสอบภายใน การตรวจสอบภายนอกเป็นกระบวนการทางบัญชีที่เป็นทางการเพื่อรับรองนักลงทุนภายนอกหรือผู้มีส่วนได้เสียเกี่ยวกับสถานะทางการเงินโดยรวมของ บริษัท โดยทั่วไปแล้วนโยบายการตรวจสอบภายนอกจะมีข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท บัญชีสาธารณะที่ทำการตรวจสอบซึ่งจะมีการตรวจสอบกระบวนการการควบคุมภายในที่จะตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีและความถี่ของการตรวจสอบภายนอก นโยบายการตรวจสอบอาจให้แนวทางสำหรับการตรวจสอบแก้ไขซึ่งเป็นประเภทการตรวจสอบอย่างเป็นทางการที่ใช้ในการตรวจสอบการตรวจสอบภายนอกที่ล้มเหลวก่อนหน้านี้
นโยบายการตรวจสอบอาจรวมถึงคำจำกัดความหรือคำแนะนำสำหรับผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับสาระสำคัญของการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงทางบัญชีหรือข้อผิดพลาดที่พบในข้อมูลการบัญชีของ บริษัท คำจำกัดความและคำแนะนำเหล่านี้มักจะเป็นไปตามมาตรฐานอุตสาหกรรมบัญชีที่กำหนดโดย บริษัท บัญชีสาธารณะต่างๆ หากไม่มีข้อกำหนดของรัฐบาลภายนอก บริษัท มักจะพัฒนานโยบายการตรวจสอบเพื่อกำหนดมาตรฐานด้านวัตถุภายในและคำแนะนำเฉพาะสำหรับการแก้ไขข้อผิดพลาดดังกล่าว
