ภาษีรายจ่ายเป็นแผนภาษีที่ใช้แทนภาษีเงินได้ แทนที่จะใช้ภาษีตามรายได้ที่ได้รับภาษีจะถูกปันส่วนตามอัตราการใช้จ่าย สิ่งนี้แตกต่างจากภาษีการขายซึ่งมีผลบังคับใช้ในเวลาที่มีการจัดเตรียมสินค้าหรือบริการและถือเป็นภาษีการบริโภค
มีประเด็นพื้นฐานสี่ประการเกี่ยวกับภาษีค่าใช้จ่าย: การกระจายตัวที่เท่าเทียมกันระหว่างคนรวยและคนจนวิธีการเก็บรวบรวมวงเล็บภาษีและอัตรา ปัญหาที่ชัดเจนที่สุดของรุ่นนี้คือความแตกต่างของรายได้ที่มีสำหรับการใช้จ่าย ยิ่งรายรับต่ำลงเท่าใดรายรับนั้นก็ยิ่งมากขึ้นตามความต้องการรายวัน การออมคือความหรูหราที่เป็นไปได้เฉพาะหลังจากที่มีการใช้จ่ายตามที่จำเป็น แบบจำลองนี้จะมีผู้มั่งคั่งที่มีรายได้มากขึ้นเพื่อการออมและทำให้ที่พักพิงจากภาษีดีกว่าชนชั้นที่ยากจนและชนชั้นแรงงาน เพื่อแก้ไขปัญหานี้กลไกการปรับจะต้องถูกสร้างขึ้นในกระบวนการรายงานภาษีสำหรับผู้ที่มีรายได้ต่ำ
มีสองวิธีในการคำนวณภาษีค่าใช้จ่ายกระแสเงินสดหรือผลตอบแทนที่ได้รับการยกเว้น ภายใต้กระแสเงินสดเฉพาะจำนวนเงินที่ใช้ไปกับสินค้าหรือบริการเท่านั้นที่ต้องเสียภาษีการออมทั้งหมดได้รับการยกเว้น การออมรวมถึงการซื้อเครื่องมือการลงทุนทุกประเภทเช่นพันธบัตรหรือหลักทรัพย์ รายได้ที่ใช้ในการซื้อรายการเหล่านี้จะไม่ต้องเสียภาษีในเวลาที่ทำการซื้ออย่างไรก็ตามเมื่อกองทุนถูกถอนออกจากเครื่องมือเหล่านี้เงินจะกลายเป็นภาษี ในวิธีการยกเว้นผลตอบแทนรายได้ทั้งหมดจะต้องเสียภาษีเว้นแต่ว่าพวกเขาสามารถเกี่ยวข้องโดยตรงกลับไปที่รายได้การลงทุนซึ่งได้รับการยกเว้นภาษี
วงเล็บภาษีจะต้องมีการขยายทั้งเพื่อลดจำนวนหมวดหมู่และเพื่อลดอัตราภาษีในระดับที่ต่ำกว่าในรูปแบบภาษีค่าใช้จ่าย นอกจากนี้จะต้องสร้างเครดิตภาษีเพื่อให้เงินช่วยเหลือสำหรับสถานการณ์ครอบครัวเช่นจำนวนบุตร อายุผู้เสียภาษีความสามารถในการหารายได้และโอกาสการจ้างงานทางเศรษฐกิจในท้องถิ่นจะต้องนำมาพิจารณาด้วยเมื่อพิจารณาเครดิตภาษีที่เกี่ยวข้อง
ประโยชน์หลักสำหรับโครงการภาษีประเภทนี้คือการยกเลิกการเก็บภาษีสองเท่า ภายใต้ระบบปัจจุบันการออมทั้งหมดจะทำกับหลังภาษีดอลลาร์ กำไรจากการลงทุนหรือกำไรจากการลงทุนจะถูกเก็บภาษีอีกครั้ง ภาษีที่ซ้ำกันนี้จะถูกชดเชยด้วยเครดิตภาษีเงินปันผล
ข้อเสียของรูปแบบการจัดเก็บภาษีประเภทนี้ก็คือมันเป็นภาษีที่มีประสิทธิภาพสำหรับแรงงาน การมุ่งเน้นนี้อาจส่งผลให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในการตัดสินใจด้านการพักผ่อน / การทำงานเพื่อความบันเทิง ในระยะยาวสิ่งนี้อาจไม่ได้รับประโยชน์สูงสุดของประเทศ
