การตรวจสอบเป็นกระบวนการตรวจสอบอย่างเป็นทางการโดยบุคคลที่สามที่เป็นอิสระ การจัดการตรวจสอบหมายถึงกระบวนการโดยรวมหรือระบบที่ใช้เพื่อระบุขอบเขตของการตรวจสอบกำหนดทรัพยากรที่เหมาะสมสร้างรายการตรวจสอบการตรวจสอบและตรวจสอบเอกสารการรวบรวมหลักฐานทั้งหมด ประเภทของการตรวจสอบที่พบมากที่สุดคือการตรวจสอบทางการเงินในระหว่างที่รายละเอียดของการทำธุรกรรมทางการเงินมีการวิจัยและตรวจสอบความถูกต้องและครบถ้วน การตรวจสอบสามารถดำเนินการในกระบวนการหรือระบบใด ๆ ที่มีกระบวนการหรือนโยบายที่กำหนดไว้ ธุรกรรมหรือข้อมูลจริงถูกนำมาเปรียบเทียบกับนโยบายเพื่อกำหนดระดับของการปฏิบัติตาม
กระบวนการจัดการการตรวจสอบเป็นความรับผิดชอบหลักของผู้สอบบัญชีอาวุโสหรือหัวหน้าแผนกตรวจสอบ เขาหรือเธอได้รับมอบหมายบุคคลหรือแผนกภายในที่ได้รับการคัดเลือกสำหรับการตรวจสอบ ในหลายองค์กรผู้ตรวจสอบอาวุโสจะประชุมกันเป็นประจำเพื่อทบทวนโครงการที่กำลังจะมาถึงและการตรวจสอบการมีส่วนร่วมและพิจารณาว่าจะแบ่งงานอย่างไร
ผู้สอบบัญชีระดับสูงพบปะกับลูกค้าทบทวนวัตถุประสงค์ของตนและสร้างขอบเขตการตรวจสอบ เอกสารนี้ระบุขอบเขตการตรวจสอบอย่างชัดเจนกรอบเวลาที่คาดหวังการจัดสรรทรัพยากรในระดับสูงและการเข้าถึงที่จำเป็น ตัวอย่างเช่นในการตรวจสอบทางการเงินขอบเขตจะ จำกัด อยู่ที่การทำธุรกรรมทางการเงินที่รวมหรือมีผลต่องบการเงิน สุขภาพและความปลอดภัยตามปกติจะไม่รวม
ขั้นตอนต่อไปในการจัดการการตรวจสอบคือการทบทวนงานที่ต้องทำให้เสร็จทันเวลาการมอบหมายที่ขัดแย้งกันและความพร้อมของพนักงาน ในกรณีส่วนใหญ่มีช่างเทคนิคการตรวจสอบและผู้สอบบัญชีหนึ่งหรือสองคนที่จะรายงานตรงต่อผู้สอบบัญชีอาวุโส เขาหรือเธอจะสร้างแผนการตรวจสอบและมอบหมายงานที่แตกต่างให้กับพนักงานในระดับที่เหมาะสม
รายการตรวจสอบการตรวจสอบเป็นเครื่องมือการจัดการการตรวจสอบที่สร้างขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของแผนการตรวจสอบ เอกสารนี้ได้รับการจัดการโดยผู้สอบบัญชีระดับสูงและได้รับการอัพเดตเมื่องานได้รับมอบหมายเริ่มต้นเสร็จสมบูรณ์ตรวจสอบและสรุปแล้ว ขนาดของรายการตรวจสอบอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับขอบเขตการตรวจสอบ แต่โดยปกติจะมีอย่างน้อย 25 รายการที่จะแล้วเสร็จ
องค์ประกอบหลักของการจัดการการตรวจสอบคือการควบคุมกระบวนการ เมื่อแต่ละรายการในรายการตรวจสอบการตรวจสอบเสร็จสมบูรณ์สมาชิกในทีมจะจัดเตรียมชุดของหลักฐานการทดสอบข้อสรุปและรายงานสรุป เอกสารเหล่านี้เป็นพื้นฐานของไฟล์ตรวจสอบและใช้เพื่อสนับสนุนข้อความหรือข้อสรุปใด ๆ ที่รวมอยู่ในความเห็นการตรวจสอบขั้นสุดท้าย
