การหมุนเวียนเงินสดเป็นอัตราส่วนประสิทธิภาพที่ช่วยให้ บริษัท สามารถกำหนดวิธีการใช้เงินสดเพื่อสร้างยอดขาย สูตรจะแบ่งรายได้จากการขายตามยอดเงินสดเฉลี่ยในช่วงเวลาหนึ่ง งบการเงินสิ้นเดือนมีข้อมูลที่จำเป็นในการคำนวณตัวเลขนี้คืองบกำไรขาดทุนและงบดุล โดยพื้นฐานแล้วสูตรการหมุนเวียนเงินสดจะบอกให้ บริษัท ทราบว่า บริษัท มียอดเงินสดหมุนเวียนกี่ครั้งในรอบระยะเวลาไม่ว่าจะเป็นรายเดือนหรือรายปี นักบัญชีมักใช้สูตรเพื่อช่วยสร้างงบประมาณสำหรับการประเมินและควบคุมการดำเนินธุรกิจ
รายได้จากการขายเป็นตัวเลขง่าย ๆ ในการคำนวณ ส่วนแรกของงบกำไรขาดทุนแสดงรายการรายได้จากการขายสำหรับงวด ยอดรวมรายรับทั้งหมดแสดงถึงตัวเศษสำหรับสูตรการหมุนเวียนเงินสด เงินสดคงเหลือเฉลี่ยใช้เวลาในการคำนวณมากขึ้น ยอดเงินสดเริ่มต้นของ บริษัท และยอดเงินสดคงเหลือหารด้วยสองจะส่งผลให้ยอดเงินสดเฉลี่ยสำหรับงวด
ตัวอย่างเช่น บริษัท มีรายรับจากยอดขาย 325,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) และยอดเงินสดเฉลี่ย $ 50,000 USD ในเดือนตุลาคม ด้วยการใช้สูตรการหมุนเวียนเงินสดการหมุนเวียนของ บริษัท คือ 6.5 หมายถึง บริษัท ถูกเผาผลาญผ่านยอดเงินสดมากกว่าหกครั้งในระหว่างเดือน เงินสดใช้จ่ายส่วนใหญ่จ่ายค่าใช้จ่ายที่จำเป็นในการดำเนินการซื้อสินค้าคงคลังเพื่อผลิตหรือขายและจ่ายพนักงานสำหรับการทำงานในธุรกิจ ตัวอย่างนี้จะเป็นจริงถ้าใช้สูตรสำหรับตัวเลขประจำปี ผลลัพธ์ประจำปีจะมีจำนวนมากขึ้น
บริษัท สามารถใช้สูตรการหมุนเวียนเงินสดเพื่อตรวจสอบว่าพวกเขากำลังใช้เงินสดมากขึ้นหรือน้อยลงในการดำเนินงานปกติ ตัวอย่างเช่นตัวอย่างก่อนหน้านี้ส่งผลให้เงินสดหมุนเวียน 6.5 สำหรับเดือนตุลาคม หากเดือนกันยายนมียอดขาย 310,000 เหรียญสหรัฐและอัตราส่วนการหมุนเวียน 5.5 นักบัญชีจะต้องตรวจสอบว่า 1.0 เพิ่มเติมในอัตราส่วนมูลค่าการซื้อขายนั้นเป็นที่ยอมรับเพื่อรับยอดขายเพิ่มขึ้น $ 15,000 หรือไม่ ดังนั้นการใช้อัตราส่วนนี้จะช่วยกำหนดประสิทธิภาพการใช้เงินสด หากค่าใช้จ่ายเงินสดเพิ่มเติมในเดือนตุลาคมมีจำนวนมากเกินไปนักบัญชีจะต้องทราบว่าธุรกิจนั้นมีความไร้ประสิทธิภาพอย่างไร
อัตราส่วนหมุนเวียนเงินสดยังเป็นเครื่องมือมาตรฐาน บริษัท สามารถเปรียบเทียบการใช้เงินสดของพวกเขากับมาตรฐานอุตสาหกรรมหรือคู่แข่งชั้นนำ การเปรียบเทียบบ่งชี้ว่า บริษัท ใดมีประสิทธิภาพมากกว่าเมื่อใช้เงินสด หาก บริษัท มีอัตราส่วนหมุนเวียนเงินสดต่ำกว่าค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมอาจมีปัญหาในธุรกิจ อัตราส่วนดังกล่าวทำงานได้ดีเป็นเกณฑ์มาตรฐานเพราะเปลี่ยนข้อมูลบัญชีมาตรฐานให้เป็นสถิติที่ใช้งานได้ทำให้สามารถทำการเปรียบเทียบได้
