งบกระแสเงินสดเป็นงบการเงินที่ติดตามการเปลี่ยนแปลงในงบดุลและการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลต่อยอดเงินสดของ บริษัท อย่างไร ในสหรัฐอเมริกา บริษัท ส่วนใหญ่ใช้วิธีการบัญชีคงค้าง วิธีนี้จะบันทึกธุรกรรมทางการเงินตามที่เกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงว่าเมื่อใดที่เงินสดจะเปลี่ยนมือระหว่างฝ่ายที่เกี่ยวข้องในการทำธุรกรรม งบกระแสเงินสดใช้ในวิธีการบัญชีคงค้างเพื่อแก้ไขการขาดการรายงานเงินสดที่ถูกต้อง งบกระแสเงินสดมีบทบาทสำคัญสำหรับผู้ใช้ภายในและภายนอกของงบการเงิน
ผู้ใช้งบการเงินภายในรวมถึงพนักงานบัญชีผู้จัดการและผู้บริหาร บริษัท งบกระแสเงินสดช่วยให้ผู้ใช้เหล่านี้มีความสามารถในการดูว่า บริษัท สร้างเงินสดได้ดีเพียงใดและต้องการเงินสดจำนวนเท่าใดสำหรับการใช้ในอนาคต ผู้ใช้ภายนอกของงบการเงินรวมถึงผู้ให้กู้เจ้าหนี้นักลงทุนและผู้ถือหุ้น บุคคลเหล่านี้สนใจกระแสเงินสดเนื่องจากอาจให้ยืมหรือลงทุนในธุรกิจเพื่อสร้างผลตอบแทนในอนาคต บริษัท ที่มีกระแสเงินสดติดลบมักจะเป็นการลงทุนที่ไม่ดีเนื่องจากการดำเนินธุรกิจไม่สามารถสร้างเงินสดได้เพียงพอที่จะจ่ายสำหรับการดำเนินธุรกิจ
งบกระแสเงินสดประกอบด้วยสามส่วนหลักคือกิจกรรมดำเนินงานการลงทุนและจัดหาเงิน กิจกรรมการดำเนินงานรวมถึงกิจกรรมปกติที่สร้างหรือใช้จ่ายเงินสดให้กับ บริษัท เงินสดจากรายได้จากการขายดอกเบี้ยจากการลงทุนเงินปันผลจากการลงทุนในตราสารทุนหรือหลักทรัพย์การจ่ายเงินให้แก่ผู้ขายและการจ่ายเงินให้กับพนักงานทั้งหมดแสดงถึงกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนรวมถึงการซื้อสินทรัพย์เงินให้กู้ยืมแก่ซัพพลายเออร์หรือลูกค้าและการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการควบรวมกิจการ การซื้อสินทรัพย์รวมถึงที่ดินอุปกรณ์หรืออาคารและสิ่งอำนวยความสะดวก บริษัท ขนาดเล็กอาจไม่มีกิจกรรมการลงทุนจำนวนมากในงบกระแสเงินสดเนื่องจากโดยปกติแล้วพวกเขาจะไม่มีเงินทุนสูงสำหรับการลงทุน
กิจกรรมจัดหาเงินรวมถึงกระแสเงินสดรับจากนักลงทุนธนาคารหรือผู้ถือหุ้น กระแสเงินสดจ่ายรวมถึงการจ่ายเงินปันผลในหุ้นของ บริษัท และการจ่ายหนี้สินระยะยาวหรือการจัดหาเงินทุน การชำระคืนเงินกู้ครั้งใหญ่หรือการซื้อหุ้นคืนเป็นตัวอย่างของการจัดหาเงินทุนไหลออกของเงินสด บริษัท อาจใช้สองรูปแบบที่แตกต่างกันในการนำเสนองบกระแสเงินสดภายใต้กฎการบัญชีปัจจุบัน
วิธีการโดยตรงจัดทำคำสั่งโดยการแสดงรายการกระแสเงินสดเข้าและออกที่สำคัญทั้งหมด วิธีนี้เป็นงบกระแสเงินสดที่ใช้บ่อยที่สุดโดย บริษัท ต่างๆ มันนำเสนองบรายละเอียดและข้อมูลสำหรับผู้ใช้งบการเงินภายในและภายนอก วิธีกระแสเงินสดทางอ้อมเริ่มต้นด้วยการแสดงรายได้สุทธิปัจจุบันและปรับตัวเลขนี้สำหรับกระแสเงินสดเข้าและออกทั้งหมด วิธีนี้ใช้ในการแปลงวิธีการรับรู้รายได้สุทธิเป็นวิธีเงินสด
