วิธีการกระแสเงินสดโดยตรงเป็นรูปแบบการเตรียมการสำหรับงบกระแสเงินสด งบนี้เป็นหนึ่งในสามของงบการเงินที่สำคัญซึ่งจัดทำและเผยแพร่โดย บริษัท ภายใต้วิธีการกระแสเงินสดโดยตรง บริษัท ใช้ใบเสร็จรับเงินที่เกิดขึ้นจริงและเอกสารอื่น ๆ เพื่อแสดงความเคลื่อนไหวของเงินสดทั้งหมดภายใน บริษัท โดยทั่วไปวิธีการโดยตรงเป็นวิธีที่นิยมใช้ในการจัดทำงบกระแสเงินสดตามมาตรฐานการบัญชีและหน่วยงานของรัฐ
งบกระแสเงินสดประกอบด้วยสามส่วน ได้แก่ การดำเนินงานการลงทุนและการเงิน แต่ละส่วนมีข้อมูลเฉพาะที่นำมาจากงบการเงินอื่น ๆ ของ บริษัท กิจกรรมการดำเนินงานรวมถึงการรับเงินสดจากรายได้และกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในรอบระยะเวลาบัญชีที่กำหนด กิจกรรมการลงทุนรวมถึงใบเสร็จรับเงินและการจ่ายเงินจากการขายและซื้อสินทรัพย์ระยะยาว กิจกรรมจัดหาเงินเกี่ยวข้องกับใบเสร็จรับเงินจากการกู้ยืมเงินหรือการออกหุ้นสามัญและการไหลออกที่เกิดขึ้นจากการชำระเงินของกองทุนยืมและการจ่ายเงินปันผลให้กับนักลงทุน
ภายใต้วิธีการกระแสเงินสดโดยตรงแต่ละส่วน - การดำเนินงานการลงทุนและการเงิน - แสดงรายการกระแสเงินสดทั้งหมดก่อนจากนั้นตามกระแสเงินสดไหลออก คำอธิบายสั้น ๆ ให้ข้อมูลเกี่ยวกับลักษณะของการเคลื่อนไหวของเงินสด ที่ด้านล่างของรายงานยอดรวมจากแต่ละส่วนจะแสดงการเพิ่มขึ้นหรือลดลงทั้งหมดของเงินสดสำหรับเดือน ยอดรวมทั้งหมดนี้จะถูกเพิ่มไปยังยอดเงินเริ่มต้นในงบกระแสเงินสด ยอดคงเหลือนี้แสดงยอดคงเหลือสิ้นสุดจากงบกระแสเงินสดเดือนก่อน ยอดรวมที่เกิดขึ้นหมายถึงเงินสดทั้งหมดที่สร้างขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีทั้งหมดซึ่งโดยปกติคือปีปฏิทินปัจจุบัน
ธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดบางรายการอาจไปในงบกระแสเงินสด วัตถุประสงค์ของรายการเหล่านี้คือเพื่อแจ้งผู้ใช้งบการเงินเกี่ยวกับการทำธุรกรรมอื่น ๆ ที่อาจเกี่ยวข้องกับเงินสดในอนาคต วิธีกระแสเงินสดโดยตรงอนุญาตให้ใช้ข้อมูลนี้ที่ด้านล่างของใบแจ้งยอด โดยทั่วไปธุรกรรมเหล่านี้เรียกว่าการลงทุนที่ไม่ใช่เงินสดและกิจกรรมจัดหาเงิน ตัวอย่างของการทำธุรกรรมเหล่านี้รวมถึงการออกพันธบัตรสำหรับสินทรัพย์ระยะยาวการได้รับการจดจำนองสำหรับอาคารหรือธุรกรรมที่คล้ายกัน
การรายงานกระแสเงินสดในงบแยกเป็นสิ่งจำเป็นเมื่อ บริษัท ใช้วิธีการบัญชีตามเกณฑ์คงค้าง บัญชีคงค้างบันทึกรายการที่เกิดขึ้นซึ่งไม่ได้บันทึกบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวของเงินสดในธุรกิจ เนื่องจาก บริษัท ส่วนใหญ่ใช้วิธีการบัญชีคงค้างวิธีการกระแสเงินสดโดยตรงช่วยให้ บริษัท จัดการเงินสด อีกเหตุผลสำหรับงบกระแสเงินสดคือ บริษัท สามารถรายงานผลขาดทุนสุทธิสำหรับปี แต่ยังคงมีกระแสเงินสดเป็นบวก สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสด - โดยทั่วไปแล้วค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่าย - ไม่เกี่ยวข้องกับเงินสด แต่มีผลเสียต่องบกำไรขาดทุน
