โทษถอน 401k ซึ่งเป็นร้อยละ 10 ของการถอนใด ๆ จากแผนออมทรัพย์ 401k ก่อนที่เจ้าของจะอายุ 59 และครึ่งสามารถหลีกเลี่ยงได้หากพบเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งในห้าข้อต่อไปนี้: เจ้าของถูกปิดใช้งานหรือ เสียชีวิตก่อนอายุ 59- ครึ่งครึ่งการถอนออกไปเพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาลที่มากเกินไปการถอนจะถูกสั่งโดยเป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงการหย่าร้างหรือข้อตกลงแยกทางกันเจ้าของถอนตัวหรือถูกไล่ออกเมื่ออายุ 55 ปีหรือมากกว่า เท่ากับ” การถอนเป็นระยะจะจ่ายให้กับเจ้าของ
แผน 401k เป็นแผนการออมทรัพย์ที่นายจ้างสนับสนุนในสหรัฐอเมริกาโดยปกติมีจุดประสงค์เพื่อเป็นส่วนประกอบของโครงการออมเพื่อการเกษียณอายุของพนักงาน เงินจะถูกหักจากค่าจ้างก่อนหักภาษีจากการจ่ายเงินของคนงานแต่ละคนและส่งไปยังบัญชี 401k ของพวกเขาภายใต้ข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยประมวลรัษฎากรภายใน (รหัส) นายจ้างบางรายยังจับคู่ผลงานของพนักงานบางส่วนหรือทั้งหมด มีผลิตภัณฑ์ที่ปลอดภัยสันนิษฐานว่ามีความหลากหลายในการลงทุนบัญชี 401k การเติบโตใด ๆ ไม่ว่าจะเกิดจากกำไรจากดอกเบี้ยหรือรายได้ดอกเบี้ยจะไม่ถูกเก็บภาษีจนกว่าเงินจะถูกถอนออก เมื่อกองทุนถูกถอนหรือแจกจ่ายกองทุนจะต้องเสียภาษีในฐานะรายได้ปกติตามอัตราภาษีของเจ้าของ
เนื่องจากแผน 401k ถูกจัดตั้งขึ้นเพื่อให้ผู้เสียภาษีมีวิธีการรอการตัดบัญชีของการออมเพื่อการเกษียณการลงโทษร้อยละ 10 ของการแจกแจงก่อนอายุนั้นมีวัตถุประสงค์เพื่อกีดกันผู้เสียภาษีจากการดึงเงินออมเพื่อการเกษียณออกไปเพื่อวัตถุประสงค์อื่น อย่างไรก็ตามในกรณีที่เจ้าของบัญชีตรงกับหนึ่งในห้าสถานการณ์ที่กำหนดโดยหลักจรรยาบรรณก่อนครบอายุ 59 และครึ่งเขาหรือผู้รับผลประโยชน์ของเขาสามารถได้รับการแจกแจงโดยไม่มีการลงโทษ
หากเจ้าของเสียชีวิตหรือถูกปิดใช้งานก่อนอายุ 59 ปีครึ่งการแจกแจงค่าปรับสามารถทำได้โดยไม่ต้องเสียค่าปรับไม่ว่าจะเป็นเจ้าของคนพิการหรือผู้ได้รับผลประโยชน์ตามความเหมาะสม การยกเว้นอีกประการหนึ่งคือการชำระค่ารักษาพยาบาลเกินกว่าร้อยละ 7.5 ของรายได้รวมที่ปรับแล้วของเจ้าของ (AGI) นอกจากนี้เมื่อมีการหย่าร้างคู่บัญชี 401k มักจะเป็นองค์ประกอบที่สำคัญของสินทรัพย์สมรสและคำสั่งศาลที่มีคุณสมบัติด้านความสัมพันธ์ภายในครอบครัวโดยพื้นฐานแล้วคำสั่งการหย่าร้างหรือข้อตกลงแยกอาจสั่งการกระจายของบัญชีบางส่วนไปยังบัญชี คู่สมรสของเจ้าของ การแจกแจงเหล่านี้ได้รับการยกเว้นจากการลงโทษถอนตัว 401k
รหัสอนุญาตให้มีการแจกแจงก่อนอายุ 59 และครึ่งสำหรับผู้ที่เกษียณอายุลาออกหรือถูกไล่ออกเมื่ออายุ 55 ปีขึ้นไป แต่เฉพาะกับบัญชี 401k ที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างคนสุดท้าย การแจกแจงที่นำมาจากบัญชี 401k อื่น ๆ นั้นยังคงมีโทษขั้นต้นในการถอน นี่เป็นเหตุผลที่ดีที่จะปิดบัญชี 401k เก่าและรวมบัญชีเหล่านั้น
วิธีสุดท้ายในการหลีกเลี่ยงการลงโทษการถอนเงิน 401k เรียกว่าข้อยกเว้น“ การจ่ายเงินที่เท่าเทียมกันอย่างมาก” เรียกว่าข้อยกเว้นมาตรา 72 (t) ซึ่งอ้างถึงส่วนของรหัสที่อนุญาตพวกเขามันระบุว่าการแจกแจงสามารถทำกับเจ้าของได้หากพวกเขาขึ้นอยู่กับอายุขัยของเจ้าของและการชำระเงินที่เท่ากันอย่างมีนัยสำคัญ การชำระเงินเหล่านี้จะต้องชำระเป็นรายปีและดำเนินการต่อไปจนถึงภายหลังห้าปีหรือการสำเร็จของเจ้าของอายุ 59 และครึ่ง
การเพิกถอนการถอน 401k อีกครั้งนั้นถูกมองข้ามเพราะมันเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อเจ้าของบัญชีล้มเหลวในการถอนเงินออกจากบัญชี โดยทั่วไปรหัสกำหนดให้ต้องมีการกระจายขั้นต่ำ (RMD) จากบัญชีที่ผ่านการรับรองภาษีเช่น 401k หรือ IRA ทุกปีเริ่มต้นก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่เจ้าของบัญชีมีอายุ 70 ปีและ -ครึ่งหนึ่ง. การลงโทษนี้รุนแรงมาก - 50 ของจำนวนเงินที่ควรถอนออก ดังนั้นผู้ที่มีข้อกำหนดของ RMD ในการตอบสนองอย่างรอบคอบควรตรวจสอบการแจกแจงของพวกเขาเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขามีจำนวนอย่างน้อย RMD
โปรดทราบว่าเนื่องจากกองทุนทั้งหมดมีส่วนที่ 401k เช่นเดียวกับรายได้ใด ๆ ได้รับการเครดิตในลักษณะภาษีรอการตัดบัญชีภาษีเงินได้ในอัตราปกติจะครบกำหนดในการกระจายทั้งหมดและไม่มีวิธีที่จะหลีกเลี่ยงข้อกำหนดนั้น ควรจำไว้ว่าเงินจำนวน 401k จำนวนมากในแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติทางภาษีอื่น ๆ ที่กองทุนถูกย้ายจากสถาบันการเงินหนึ่งไปยังอีกสถาบันหนึ่งโดยที่ไม่ได้เข้ามามีส่วนร่วมในการครอบครองของเจ้าของจริง ๆ โทษถอนเงิน 401k
