ค่าเสื่อมราคาสามารถกำหนดเป็นจำนวนเงินที่สินทรัพย์หรืออาคารสูญเสียมูลค่าในช่วงเวลาเนื่องจากปัจจัยที่หลีกเลี่ยงไม่ได้เช่นการเสื่อมสภาพ การคิดค่าเสื่อมราคาอาคารสามารถคำนวณได้หลายวิธีรวมถึงการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงหรือผ่านวิธีการลดยอดคงเหลือ ค่าเสื่อมราคาอาคารเส้นตรงคำนวณโดยการประเมินมูลค่าของทรัพย์สินในตอนท้ายของอายุการใช้งานและใช้มูลค่าปัจจุบันเพื่อลบเปอร์เซ็นต์ที่กำหนดจากมูลค่าในแต่ละปี เมื่อใช้วิธีการลดความสมดุลอาจต้องการการคิดค่าเสื่อมราคาเริ่มต้นที่สูงขึ้น แต่ผลขาดทุนที่ตามมาจะมีขนาดเล็กลงในแต่ละปี
ค่าเสื่อมราคาอาคารตรงจะใช้บ่อยที่สุดเนื่องจากเป็นวิธีที่สับสนน้อยที่สุดในการคำนวณการสูญเสียในมูลค่าของทรัพย์สิน อาจไม่ถูกต้องสมบูรณ์ แต่ให้ตัวเลขที่มีตัวตนของ บริษัท ในการบันทึกในงบกำไรขาดทุนซึ่งช่วยให้บัญชีรายปีง่ายขึ้น ไม่ใช่เรื่องง่ายที่จะพิจารณาว่าอาคารจะเสื่อมราคาในระยะเวลานานเท่าใด แต่ละคุณสมบัติแตกต่างกันดังนั้นวิธีการแบบเส้นตรงอาจไม่ใช่วิธีที่ดีที่สุดในการคำนวณการสูญเสียทรัพย์สินดังกล่าว
สมมติว่า บริษัท หนึ่งมีอาคารมูลค่า 300,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) ในปัจจุบันและตัดสินมูลค่าซากหลังจากห้าปีจะมีมูลค่า $ 150,000 มันจะลบค่าสุดท้ายจากต้นทุนปัจจุบันและหารด้วยจำนวนปีของอายุการใช้งาน ในตัวอย่างนี้ $ 300,000 - $ 150,000 / 5 = ค่าเสื่อมราคาประจำปี $ 30,000 ดังนั้นเมื่อสิ้นปีที่หนึ่งอาคารจะมีมูลค่า $ 300,000 - $ 30,000 = $ 270,000 ในปีสุดท้ายอาคารจะเริ่มมูลค่า 180,000 ดอลลาร์และสิ้นสุดที่ 150,000 ดอลลาร์
การลดค่าเสื่อมราคาของการสร้างสมดุลนั้นซับซ้อนกว่า แต่ให้ความคิดที่ดีขึ้นเกี่ยวกับมูลค่าที่แท้จริงของทรัพย์สิน คำนวณโดยการคูณอัตราการคิดค่าเสื่อมราคาด้วยมูลค่าปัจจุบันของทรัพย์สิน โดยทั่วไปแล้วอัตราดังกล่าวจะถูกกำหนดโดยการเพิ่มอัตราร้อยละเส้นตรง
ในตัวอย่างด้านบนอัตรา 10% และค่าคงที่ของอาคารคือ $ 300,000 การใช้การลดค่าเสื่อมราคาอาคารที่สมดุลจะเพิ่มอัตราเป็นสองเท่าเป็น 20% ซึ่งหมายความว่าค่าเสื่อมราคาในปีแรกคือ 20% ของ $ 300,000 หรือ $ 60,000 ดังนั้นจึงทำให้มูลค่าของอาคาร ณ สิ้นปีหนึ่งอยู่ที่ $ 240,000 แทนที่จะใช้ $ 300,000 เป็นตัวเลขสำหรับปีที่สองจะใช้มูลค่าเริ่มต้นที่ $ 240,000
ในตอนท้ายของปีที่สองอาคารจะมีมูลค่า $ 192,000 หรือ $ 240,000 x 20% มูลค่าของทรัพย์สิน ณ สิ้นปีที่ห้าจะเท่ากับ $ 93,804 แม้ว่าสิ่งนี้อาจไม่ได้อยู่ใกล้สูงเท่าวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาอาคารแบบเส้นตรง แต่ก็มั่นใจได้ว่า บริษัท จะไม่ประเมินค่าทรัพย์สินของตนมากเกินไป ในโลกของธุรกิจมันมักจะดีกว่าที่จะประเมินค่าทรัพย์สินต่ำกว่าเพื่อหลีกเลี่ยงความประหลาดใจอันไม่พึงประสงค์ในภายหลัง
