ในการคำนวณค่าเสื่อมราคาของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนจำเป็นต้องทราบการจัดประเภทอายุการใช้งานที่มีประโยชน์สำหรับอสังหาริมทรัพย์นั้น ค่าเสื่อมราคาคือการวัดมูลค่าของสินทรัพย์ที่ลดลงเมื่อเวลาผ่านไปเนื่องจากการใช้งานหรือการเสื่อมสภาพ สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีอายุการใช้งานของสินทรัพย์อาจพบได้ในตารางค่าเสื่อมราคาที่พิมพ์โดยหน่วยงานจัดเก็บภาษีของรัฐ ในสหรัฐอเมริกาอำนาจนี้คือ Internal Revenue Service (IRS)
การคำนวณค่าเสื่อมราคาอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนจะช่วยให้ได้เปรียบทางภาษีที่นักลงทุนอสังหาริมทรัพย์สามารถเรียกร้องกับรายได้การลงทุน จำนวนเงินจริงที่สามารถขอคืนได้จะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับอสังหาริมทรัพย์ประเภทของทรัพย์สินและวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่ใช้ นักลงทุนไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดของทรัพย์สินในปีที่ซื้อ เนื่องจากทรัพย์สินจะมีประโยชน์ในช่วงหลายปีและดังนั้นจึงสร้างรายได้เมื่อเวลาผ่านไปต้นทุนจึงถูกกระจายออกไปในช่วงเวลาเดียวกัน
ในสหรัฐอเมริกาค่าเสื่อมราคาทางธุรกิจส่วนใหญ่คำนวณโดยใช้ระบบการกู้คืนค่าใช้จ่ายเร่งด่วนที่เรียกว่า MACRS IRS ให้ข้อมูลเกี่ยวกับคลาสการกู้คืนและระยะเวลาการกู้คืนทรัพย์สินหรืออายุการใช้งานและวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่อนุญาต ทรัพย์สินให้เช่าที่อยู่อาศัยและโครงสร้างเชิงพาณิชย์เป็นสองประเภทหลักของการคิดค่าเสื่อมราคา ระยะเวลาการคิดค่าเสื่อมราคาของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนสำหรับอสังหาริมทรัพย์เพื่อการเช่าที่อยู่อาศัยคือ 27.5 ปีและสำหรับอาคารพาณิชย์เป็นเวลา 39 ปี
ภายใต้ระบบ MACRS วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาเพียงวิธีเดียวที่สามารถใช้กับอสังหาริมทรัพย์เพื่อเช่าที่อยู่อาศัยหรืออาคารพาณิชย์คือการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรง ซึ่งหมายความว่าค่าเสื่อมราคาของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนที่อนุญาตทั้งหมดหรือต้นทุนการลงทุนจะถูกแบ่งเท่า ๆ กันตลอดอายุการเก็บภาษีของสินทรัพย์ พื้นฐานหรือจำนวนเงินที่ลงทุนในสินทรัพย์คือต้นทุนของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนบวกค่าธรรมเนียมการชำระเช่นค่าธรรมเนียมนามธรรมค่าธรรมเนียมการบันทึกและการประกันชื่อ
ต้องใช้คุณสมบัติในธุรกิจหรือกิจกรรมที่สร้างรายได้เพื่อให้สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ เนื่องจากค่าเสื่อมราคาของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนถูกเรียกร้องในแต่ละปีฐานหรือมูลค่าของสินทรัพย์จะลดลงตามจำนวนของค่าเสื่อมราคาที่อนุญาตประจำปี นี่เป็นความจริงในแต่ละปีของชีวิตของสินทรัพย์ไม่ว่าผู้เสียภาษีจะได้รับเงินเต็มจำนวนหรือไม่
เมื่อคำนวณค่าเสื่อมราคาของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนจะสามารถคิดค่าเสื่อมราคาเฉพาะต้นทุนการลงทุนที่ใช้กับอาคารเท่านั้นและไม่รวมถึงต้นทุนของที่ดินที่ใช้ตั้งอาคาร ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาที่ดินได้เนื่องจากไม่ได้ใช้หมดหรือเสื่อมสภาพเนื่องจากโครงสร้างหรือทรัพย์สินอื่น ๆ อย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายในการเตรียมที่ดินเช่นการจัดสวนสามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้หากเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่เสื่อมราคาและสามารถกำหนดอายุการใช้งานได้
