การลดค่าเสื่อมราคาด้วยยอดดุลคงเหลือต้องใช้รายการสามรายการในการคำนวณ: มูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์เปอร์เซ็นต์ค่าเสื่อมราคาประจำปีและมูลค่าซาก การคำนวณค่าเสื่อมราคาส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับเครื่องจักรหรืออุปกรณ์ประเภทอื่น ๆ ที่ธุรกิจเป็นเจ้าของ การคิดค่าเสื่อมราคาด้วยยอดดุลที่ลดลงคำนวณโดยใช้มูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์หักด้วยมูลค่าซากของสินทรัพย์คูณด้วยร้อยละค่าเสื่อมราคาประจำปี นักบัญชีจะแบ่งจำนวนนี้ภายใน 12 เดือนและโพสต์ตัวเลขนี้ลงในบัญชีแยกประเภททั่วไปของ บริษัท
เครื่องจักรหรืออุปกรณ์ไม่ทั้งหมดจะมีมูลค่าซาก หาก บริษัท ตัดสินใจที่จะเก็บรักษาอุปกรณ์ไว้จนกว่าจะหมดอายุการใช้งานเครื่องจะถูกทิ้งเป็นส่วนใหญ่เมื่อนำออกใช้งาน ค่าเศษเหล็กมักจะต่ำเกินไปที่จะส่งผลกระทบต่อการคำนวณค่าเสื่อมราคาดุลที่ลดลง
เปอร์เซ็นต์ค่าเสื่อมราคาประจำปีโดยทั่วไปจะเป็นค่าประมาณการทางบัญชี นักบัญชีสามารถกำหนดเปอร์เซ็นต์การใช้งานในแต่ละปีตาม บริษัท หรือโดยการประเมินที่จัดทำโดยผู้ผลิตอุปกรณ์ ตัวอย่างเช่นเครื่องที่ซื้อในราคา 125,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) มีมูลค่าซากเท่ากับ 5,000 ดอลลาร์และอายุการใช้งาน 10 ปีตามคำแนะนำของผู้ผลิต นักบัญชีประเมินเปอร์เซ็นต์ค่าเสื่อมราคาประจำปีเป็น 20 เปอร์เซ็นต์ต่อปีตามการประมาณการการใช้งานจากผู้ผลิตและผู้ควบคุมการผลิตของ บริษัท ค่าเสื่อมราคาสำหรับปีแรกคือ $ 24,000 USD ต่อปี ((125,000 - 5,000) * .20) ค่าเสื่อมราคาประจำปีของปีที่สองคือ $ 19,200 USD ((120,000 - 24,000) * .20) ในแต่ละปีเปอร์เซ็นต์ค่าเสื่อมราคาจะลดลงดังนั้นวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาด้วยยอดดุลที่ลดลง
ค่าเสื่อมราคาช่วยให้ บริษัท ต่างๆหลีกเลี่ยงการซื้ออุปกรณ์สำคัญ ๆ สิ่งนี้สร้างรายได้สุทธิที่ราบรื่นขึ้นเนื่องจาก บริษัท ต้องรายงานค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน มาตรฐานการบัญชีทั่วไปจะอนุญาตให้ บริษัท ใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาใดก็ตามที่พวกเขาเห็นว่าจำเป็นสำหรับการดำเนินงานของพวกเขา ประโยชน์ของวิธีการลดความสมดุลคือช่วยให้สามารถคิดค่าเสื่อมราคาที่มากขึ้นในช่วงอายุของอุปกรณ์ สิ่งนี้จะช่วยลดภาระภาษีของ บริษัท ได้เร็วกว่าในภายหลัง
การใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาลดยอดดุลจะคล้ายกับวิธีคิดค่าเสื่อมราคาที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี หน่วยงานด้านภาษีของรัฐบาลมักจะกำหนดให้ บริษัท ต่างๆต้องคิดค่าเสื่อมราคาเครื่องจักรและอุปกรณ์เร็วกว่าวิธีอื่น ๆ วิธีการคิดค่าเสื่อมราคานี้ยังเป็นวิธีการลดยอดคงเหลือโดยหน่วยงานภาษีของรัฐบาลให้อายุการใช้งานที่มีประโยชน์สำหรับสินทรัพย์ประเภทต่างๆ สิ่งนี้สร้างวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่เป็นสากลเพื่อให้แน่ใจว่าทุก บริษัท ปฏิบัติตามกฎพื้นฐานเมื่อรายงานหนี้สินทางภาษี บริษัท อาจต้องสร้างวิธีการกระทบยอดระหว่างวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาทางบัญชีและวิธีภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีความไม่เหมาะสมระหว่างทั้งสองวิธี
