ค่าใช้จ่ายพื้นฐานสำหรับกองทุนรวมคือส่วนเกินที่นักลงทุนจ่ายเพื่อซื้อหุ้นของกองทุนหนึ่ง นักลงทุนสามารถคำนวณราคาทุนของการขายคืนหน่วยลงทุนโดยใช้วิธีการทางบัญชีที่เรียกว่าวิธีเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) อีกวิธีหนึ่งนักลงทุนสามารถใช้วิธีการระบุเฉพาะหรือวิธีต้นทุนเฉลี่ยแม้ว่ากฎในการคำนวณพื้นฐานราคาสำหรับวัตถุประสงค์ในการรายงานภาษีแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ
บริษัท กองทุนรวมหลายแห่งกำหนดให้นักลงทุนต้องจ่ายค่าคอมมิชชั่นที่เรียกว่าโหลดเมื่อมีการซื้อหรือขายหุ้น ค่าธรรมเนียมที่ชำระในเวลาที่ซื้อจะเรียกว่าโหลดหน้าและในประเทศส่วนใหญ่นักลงทุนสามารถเพิ่มโหลดเหล่านี้เป็นพื้นฐานค่าใช้จ่ายสำหรับกองทุนรวม เมื่อนักลงทุนขายหุ้นนักลงทุนจะหักค่าใช้จ่ายของหุ้นและภาระจากมูลค่าไถ่ถอนและรายงานผลต่างเป็นกำไรทางภาษีจากการทำธุรกรรม ราคาของหุ้นกองทุนรวมจะถูกกำหนดหลังจากตลาดหุ้นปิดทำการในวันนั้นและราคาหุ้นจะขึ้นอยู่กับมูลค่าปิดของหลักทรัพย์ที่ถืออยู่ในกองทุน ดังนั้นหากนักลงทุนซื้อหุ้นจำนวนหนึ่งในกองทุนหนึ่งโดยเฉพาะในวันเดียวหุ้นเหล่านั้นทั้งหมดจะมีราคาเท่ากันและมีพื้นฐานราคาเดียวกัน
เมื่อนักลงทุนซื้อหุ้นจำนวนหนึ่งในกองทุนหนึ่งในช่วงเวลาที่แตกต่างกันแต่ละหุ้นจะมีราคาที่แตกต่างกัน หากนักลงทุนขายหุ้นเหล่านั้นในช่วงเวลาปกตินักลงทุนจะต้องคำนวณตามราคาทุนของหุ้นโดยใช้วิธี FIFO ภายใต้ FIFO จะถือว่าหุ้นแรกที่นักลงทุนซื้อเป็นหุ้นแรกที่นักลงทุนขาย
วิธีการระบุตัวตนที่เฉพาะเจาะจงช่วยให้นักลงทุนสามารถระบุหุ้นที่ถูกไถ่ถอน ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง ซึ่งหมายความว่านักลงทุนสามารถเลือกที่จะขายหุ้นที่ซื้อในราคาสูงสุดเพื่อลดกำไรจากการลงทุนและภาษีที่เกิดจากการไถ่ถอนหุ้น วิธีต้นทุนเฉลี่ยเกี่ยวข้องกับการบวกต้นทุนรวมของการซื้อหุ้นและค่าธรรมเนียมการโหลดและหารผลรวมนั้นระหว่างจำนวนหุ้นที่นักลงทุนถือครอง ทุกหุ้นนั้นมีพื้นฐานราคาเดียวกันแม้ว่ากำไรจากการไถ่ถอนหุ้นอาจแตกต่างกันไปหากนักลงทุนขายหุ้นที่จุดต่าง ๆ ในเวลา
บริษัท กองทุนรวมบางแห่งขายกองทุนที่ไม่โหลดและนักลงทุนไม่ต้องจ่ายเงินเพื่อซื้อหุ้นเหล่านี้ อย่างไรก็ตามในหลายกรณีผู้ถือหุ้นที่ไม่มีหุ้นต้องชำระค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรมสำหรับการซื้อหุ้น แต่เป็นค่าธรรมเนียมการดำเนินการซึ่งต่างจากค่าคอมมิชชั่นการขายและไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนพื้นฐานสำหรับกองทุนรวม ดังนั้นค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรมจะไม่ถูกรวมเข้ากับราคาซื้อเมื่อทำการคำนวณพื้นฐานราคาสำหรับกองทุนรวมเว้นแต่ว่านักลงทุนสามารถเขียนค่าธรรมเนียมเหล่านี้เพื่อเป็นการหักภาษีได้
