ความไว้วางใจพินัยกรรมคือความไว้วางใจที่เกิดจากเจตจำนงที่ผู้จัดการมรดกจะจัดการเพื่อสวัสดิการของหนึ่งหรือมากกว่าหนึ่งผู้รับผลประโยชน์ที่มีชื่อในพินัยกรรม ตามคำนิยามความไว้วางใจในพินัยกรรมจะไม่เกิดขึ้นจนกว่าความตายของแต่ละคนจะสร้างพินัยกรรม ขั้นตอนที่สำคัญในการจัดตั้งความไว้วางใจแบบทดสอบประกอบด้วยการกำหนดผู้รับประโยชน์และผู้ได้รับมอบหมายการจัดตั้งพินัยกรรมการเลือกโครงสร้างของความไว้วางใจแบบทดสอบและการจัดโครงสร้างภาษาในพินัยกรรมเพื่อปกป้องความไว้วางใจจากความท้าทายทางกฎหมายและภาษีทั้งหมด ผู้ทำพินัยกรรม มันเป็นสิ่งสำคัญสำหรับทุกคนที่ต้องการตั้งค่าความไว้วางใจพินัยกรรมเพื่อพบกับทนายความที่มีประสบการณ์ในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ ผู้ทดสอบจะต้องรู้ว่ากฎหมายภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางอนุญาตให้มีการรวมเครดิตเพื่อตรวจสอบว่ามูลค่าของสินทรัพย์รวมในอสังหาริมทรัพย์นั้นแสดงให้เห็นถึงความน่าเชื่อถือของพินัยกรรมหรือไม่
เมื่อทำพินัยกรรมผู้ทำพินัยกรรมอาจมีเหตุผลหลายประการสำหรับการตั้งค่าความไว้วางใจแบบทดสอบชั่วขณะ โดยทั่วไปแล้วการไว้วางใจในพินัยกรรมเป็นวิธีหนึ่งที่ผู้ทำพินัยกรรมจะมอบรายได้ประจำและการดูแลเด็กเล็กหรือผู้ทุพพลภาพภายหลังการเสียชีวิตของผู้ทำพินัยกรรม พินัยกรรมไว้วางใจก็มีไว้สำหรับการแต่งตั้งผู้ดูแลรับผิดชอบสำหรับสินทรัพย์ที่จะจัดการและกำกับดูแลการเบิกจ่ายรายได้และเงินต้นให้กับผู้รับผลประโยชน์บริจาคการกุศลและรักษาสินทรัพย์เพื่อการจำหน่ายในอนาคต โดยการเพิ่มการใช้เครดิตแบบรวมให้เกิดประโยชน์สูงสุดทรัสต์แบบทดสอบยังลดผลกระทบของการเก็บภาษีให้กับมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ หากมีผู้ได้รับผลประโยชน์มากกว่าหนึ่งคนพินัยกรรมควรตั้งค่าความไว้วางใจในการทดสอบแยกต่างหากสำหรับผู้รับผลประโยชน์แต่ละราย
การไว้วางใจใน Testamentary หรือที่เรียกว่าบายพาสทรัสต์มีประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับคู่รักที่แต่งงานแล้วที่มีที่ดินร่วมที่เกินมูลค่าของเครดิตแบบรวมที่ได้รับอนุญาต ตัวอย่างเช่นหากเครดิตรวมเป็น $ 3 ล้านเหรียญสหรัฐ (USD) จากนั้นพันธมิตรผู้เสียชีวิตแต่ละรายอาจให้ปลอดภาษี $ 1.5 ล้าน USD เพื่อความน่าเชื่อถือ คู่สมรสที่รอดชีวิตยังสามารถเข้าถึงรายได้ที่เกิดจากความไว้วางใจได้ไม่ จำกัด รวมถึงการเข้าถึงเงินต้นสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสุขภาพการศึกษาการบำรุงรักษาและการสนับสนุน (HEMS) หากคู่สมรสไม่ต้องการเงินจำนวน 1.5 ล้านเหรียญสหรัฐในความไว้วางใจผู้ว่าจ้างสามารถส่งเงินไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการยกเว้นภาษี เมื่อคู่สมรสเสียชีวิตเงินเพิ่มอีก 1.5 ล้านเหรียญสหรัฐสามารถนำไปปลอดภาษีได้จากนิคมโดยสันนิษฐานว่าเครดิตแบบรวมไม่มีการเปลี่ยนแปลง
หรือมิฉะนั้นความไว้วางใจแบบทดสอบสามารถใช้รูปแบบของความไว้วางใจปฏิเสธความรับผิดชอบ เมื่อมีการสร้างความไว้วางใจในการปฏิเสธความรับผิดชอบคำพิพากษาจะให้ทรัพย์สินทั้งหมดแก่คู่สมรสที่รอดชีวิต แต่คู่สมรสหลังจากประเมินภาพเศรษฐกิจอาจปฏิเสธหรือปฏิเสธทรัพย์สินบางส่วนภายในเก้าเดือนของการเสียชีวิต สินทรัพย์ที่ถูกปฏิเสธจะถูกโอนเข้าสู่การบายพาสไว้ ด้วยวิธีนี้คู่สมรสมีความยืดหยุ่นในการโอนสินทรัพย์โดยตรงไปยังความเชื่อมั่นตามภาพทางการเงินในปัจจุบัน ความไว้วางใจปฏิเสธความรับผิดชอบยังช่วยให้คู่สมรสที่จะปรับการระดมทุนของความไว้วางใจกับการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในกฎหมายภาษีและจำนวนเครดิตแบบครบวงจร
