เงินทุนหมุนเวียนเป็น บริษัท สูตรบัญชีพื้นฐานที่ใช้ในการกำหนดสถานะทางการเงินระยะสั้นของพวกเขา สูตรพื้นฐานคือสินทรัพย์หมุนเวียนลบด้วยหนี้สินหมุนเวียน การเปลี่ยนแปลงในเงินทุนหมุนเวียนจะเกิดขึ้นเมื่อหนึ่งในสองรายการเหล่านี้เพิ่มขึ้นหรือลดลงในมูลค่า ทั้งสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียนอยู่ในงบดุลของ บริษัท แต่ละกลุ่มแสดงถึงรายการที่เป็นเจ้าของเพื่อการใช้งานทางธุรกิจหรือภาระผูกพันในการชำระค่าบริการและสินค้าตามลำดับ การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ - ไม่ว่าจะเป็นเงินทุนหมุนเวียนในเชิงบวกหรือเชิงลบสามารถส่งสัญญาณที่หลากหลายไปยังผู้มีส่วนได้เสียทั้งภายในและภายนอก
สินทรัพย์หมุนเวียนประกอบด้วยเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดสินค้าคงคลังลูกหนี้และตั๋วเงินรับ รายการเหล่านี้รวมถึงสินทรัพย์ที่ บริษัท จะใช้ในการดำเนินธุรกิจน้อยกว่า 12 เดือน เพื่อให้เงินทุนหมุนเวียนมีการเปลี่ยนแปลงหนึ่งในรายการเหล่านี้จะต้องเพิ่มขึ้นหรือลดลง ธุรกรรมทางบัญชีสามารถเกี่ยวข้องกับบัญชีสองบัญชีขึ้นไปซึ่งจะไม่มีผลต่อสูตรเงินทุนหมุนเวียน ตัวอย่างเช่นธุรกรรมการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์เกิดขึ้นเมื่อ บริษัท รวบรวมเงินสดสำหรับการขายก่อนหน้าในบัญชี เพิ่มเงินสดในขณะที่ลดลูกหนี้
หนี้สินหมุนเวียน ได้แก่ เจ้าหนี้การค้าเครดิตการค้าเงินกู้ยืมระยะสั้นและวงเงินสินเชื่อ เช่นเดียวกับสินทรัพย์หมุนเวียน บริษัท เหล่านี้จะต้องชำระภาระผูกพันทางการเงินในเวลาน้อยกว่า 12 เดือน ธุรกรรมแลกเปลี่ยนสินทรัพย์โดยทั่วไปจะไม่เกิดขึ้นในหนี้สินหมุนเวียน การเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียนจะเกิดขึ้นเมื่อรายการเหล่านี้เพิ่มขึ้นหรือลดลง ในการลดหนี้สินหมุนเวียนโดยทั่วไป บริษัท จะใช้เงินสดจากสินทรัพย์หมุนเวียนดังนั้นเงินทุนหมุนเวียนจะไม่เปลี่ยนแปลงเนื่องจากสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียนจะลดลงควบคู่กัน บริษัท ที่ชำระหนี้สินหมุนเวียนโดยการรีไฟแนนซ์เงินกู้หรือการใช้วงเงินเพื่อชำระยอดคงเหลือในบัญชีจะเปลี่ยนยอดเงินทุนหมุนเวียนของพวกเขา
เงินทุนหมุนเวียนเป็นแนวคิดสำคัญในการดำเนินธุรกิจเพราะทุก บริษัท ต้องมีเงินสดเพื่อชำระค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ ธนาคารผู้ให้กู้และนักลงทุนดูตัวเลขนี้และผลการเปลี่ยนแปลงในเงินทุนหมุนเวียนเพื่อประเมินสถานะทางการเงินของ บริษัท บริษัท ที่มีเงินทุนหมุนเวียนกว้างจากเงินทุนหมุนเวียนบวกถึงลบสามารถทำให้ผู้ให้กู้และนักลงทุนเกี่ยวกับการดำเนินธุรกิจของ บริษัท ความล้มเหลวในการสร้างเงินทุนเพียงพอจากลูกหนี้เป็นปัญหาที่พบบ่อย บริษัท จะขายสินค้าในบัญชี แต่ประสบปัญหาในการรวบรวมยอดคงค้าง ส่งผลให้เกิดยอดค้างชำระจำนวนมากซึ่งจะทำให้เงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท ลดลง นอกจากนี้ยังหมายถึง บริษัท ต่างๆต้องหาวิธีอื่น ๆ ในการสร้างเงินสดเพื่อจ่ายสำหรับความต้องการทางการเงินระยะสั้น
