การควบคุมนักสืบคือมาตรการที่ บริษัท ใช้เพื่อระบุความผิดปกติเพื่อให้สามารถแก้ไขได้อย่างสมบูรณ์แบบที่สุดโดยเร็วที่สุด กฎหมายเช่นพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley ของปี 2002 ได้กำหนดให้มีการใช้การควบคุมภายในเพื่อแก้ไขปัญหาการบัญชีและจริยธรรมโดยทั่วไปและ บริษัท ต้องการใช้การควบคุมเพื่อหลีกเลี่ยงของเสียการฉ้อโกงและปัญหาอื่น ๆ ที่พวกเขาอาจพบในการทำธุรกิจ ตัวนับการควบคุมนักสืบคือการควบคุมการแก้ไขซึ่งเป็นมาตรการในการป้องกันปัญหาที่เกิดขึ้นตั้งแต่แรก
ตัวอย่างหนึ่งของการควบคุมนักสืบคือการตรวจสอบ บริษัท ส่วนใหญ่มีการตรวจสอบภายในและภายนอกเป็นประจำเพื่อตรวจสอบงบการเงินกลั่นกรองแผนกและพิจารณาว่ามีสิ่งผิดปกติหรือไม่ สิ่งเหล่านี้อาจรวมถึงการฉ้อฉลและการฉ้อโกงภายใน บริษัท เช่นเดียวกับกิจกรรมที่เป็นแนวทางในการพยายามปกปิดปัญหาทางการเงินจากนักลงทุนหน่วยงานกำกับดูแลและประชาชนทั่วไป บริษัท อาจใช้การตรวจสอบด้วยความประหลาดใจเป็นอีกรูปแบบหนึ่งของการควบคุมนักสืบดังนั้นผู้คนจึงไม่เคยรู้ว่าจะต้องมีการประเมินเมื่อใด
การควบคุมนักสืบอื่น ๆ อาจรวมถึงทริกเกอร์สำหรับกิจกรรมบางประเภทเช่นการแจ้งเตือนที่จะปรากฏขึ้นเมื่อผู้คนมีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมทางการเงินที่ดูผิดปกติ หากแผนกออกการตรวจสอบกับผู้ขายรายเดียวกันในจำนวนเดียวกันเสมอการเปลี่ยนแปลงอย่างกะทันหันอาจเป็นสาเหตุของความกังวลและสามารถตั้งค่าการควบคุมนักสืบเพื่อแจ้งแผนกบัญชีเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงเช่นนี้เพื่อให้พวกเขาสามารถค้นหาสิ่งที่ เกิดขึ้นและทำไม
บริษัท อาจใช้มาตรการเช่นแบบฟอร์มการรายงานที่บังคับเพื่อให้พวกเขาสามารถจับกิจกรรมที่ผิดปกติ แต่เนิ่นๆบ่อยครั้งในรูปแบบของงบการเงินที่ไม่ตรงกับสิ่งที่บุคคลหรือแผนกกำลังทำอยู่ การควบคุมนักสืบเหล่านี้สามารถเกี่ยวข้องกับสิ่งต่าง ๆ เช่นการส่งข้อมูลไปยังการบัญชีโดยอัตโนมัติเพื่อการตรวจทานการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเพื่อให้ผู้คนสามารถจับสิ่งผิดปกติเกือบจะทันทีที่มันเกิดขึ้น นักบัญชีและทนายความสามารถทำงานร่วมกันเพื่อพัฒนาการควบคุมที่เหมาะสมและมีประสิทธิภาพ
การควบคุมนักสืบบางอย่างถูกกำหนดโดยกฎหมายและ บริษัท ต้องแสดงให้เห็นว่าพวกเขากำลังใช้การควบคุมเหล่านั้นและปฏิบัติตามมาตรฐานกฎระเบียบเกี่ยวกับวิธีการใช้การควบคุมเหล่านั้น คนอื่น ๆ ถือว่าเป็นส่วนหนึ่งของมาตรฐานและวิธีปฏิบัติที่ยอมรับกันทั่วไปและแม้ว่าพวกเขาจะไม่ต้องการอย่างชัดเจน แต่ก็เป็นแนวคิดที่ดีมาก บริษัท ที่เบี่ยงเบนจากแนวปฏิบัติที่ยอมรับอาจเป็นเป้าหมายสำหรับความกังวลและความสงสัยเนื่องจากผู้คนต้องการทราบว่าทำไมพวกเขาจึงไม่ก้าวทัน บริษัท อื่น ๆ ในแง่ของแนวปฏิบัติทางการบัญชี การควบคุมอื่น ๆ อาจเป็นทางเลือก แต่แนะนำสำหรับเหตุผลทางกฎหมายหรือทางจริยธรรม
