สินทรัพย์ถาวรสุทธิแสดงถึงต้นทุนสินทรัพย์ในอดีตของ บริษัท หักด้วยค่าเสื่อมราคาสะสม ต้นทุนในอดีตของสินทรัพย์เป็นค่าใช้จ่ายจริงที่ บริษัท จ่าย บริษัท บันทึกข้อมูลนี้เพื่อสะท้อนจำนวนสินทรัพย์ถาวรที่เป็นเจ้าของและใช้เพื่อสร้างผลกำไร ค่าเสื่อมราคาสะสมคือค่าใช้จ่ายที่แสดงถึงการใช้สินทรัพย์ประจำปีของแต่ละปี แทนที่จะลดต้นทุนในอดีตของสินทรัพย์ค่าเสื่อมราคาสะสมเป็นบัญชีที่ใช้เพื่อการนี้
ในแง่งบดุลสินทรัพย์ถาวร ได้แก่ อาคารโรงงานและอุปกรณ์ อาคารและอุปกรณ์เป็นสองกลุ่มที่มีค่าเสื่อมราคาที่เกี่ยวข้อง อสังหาริมทรัพย์อาจมีหรือไม่มีค่าเสื่อมราคา ที่ดินที่ บริษัท เป็นเจ้าของจะไม่คิดค่าเสื่อมราคาดังนั้นราคาในอดีตควรจะเท่าเดิม การเปลี่ยนแปลงเพียงอย่างเดียวสำหรับที่ดินนั้นมาจากการทำบัญชีเพื่อทำตลาด อาคารหรือสิ่งอำนวยความสะดวกในหมวดหมู่อสังหาริมทรัพย์จะมีค่าเสื่อมราคาอย่างแน่นอนทำให้มียอดสุทธิสำหรับการจัดประเภทสินทรัพย์นี้
บริษัท สามารถใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่แตกต่างหลากหลายเพื่อกำหนดสินทรัพย์ถาวรสุทธิ ในบรรดาวิธีการคัดค้านที่พบมากที่สุดคือเส้นตรงและยอดคงเหลือลดลงสองเท่า การคำนวณเส้นตรงคือต้นทุนในอดีตค่าซากน้อยกว่าหารด้วยอายุการให้ประโยชน์ วิธีการที่ลดลงสองครั้งใช้เปอร์เซ็นต์การใช้งานที่กำหนดไว้ล่วงหน้าและหลายวิธีด้วยราคาในอดีต ปีต่อ ๆ มาลดต้นทุนโดยค่าเสื่อมราคาของปีก่อนหน้าและคำนวณตัวเลขใหม่สำหรับปีปัจจุบัน
นักบัญชีใช้รายการบันทึกประจำวันขั้นพื้นฐานเพื่อบันทึกค่าเสื่อมราคาที่คำนวณได้ รายการจะหักค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาและค่าเสื่อมราคาสะสมเครดิต ให้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณสินทรัพย์ถาวรสุทธิ แต่ละบัญชีในรายการบันทึกรายวันจะอยู่ในบรรทัดแยกต่างหากในงบดุล นักบัญชีจะต้องสร้างตัวเลขสินทรัพย์ถาวรสุทธิโดยนำข้อมูลโดยตรงจากงบดุลและคำนวณข้อมูลแยกต่างหาก
ผู้มีส่วนได้เสียมักจะมีความสนใจในสินทรัพย์ถาวรสุทธิของ บริษัท เพราะตัวเลขดังกล่าวแสดงถึงมูลค่าที่แท้จริงของ บริษัท งบดุลประกอบด้วยรายการที่ช่วยให้ผู้มีส่วนได้เสียกำหนดความมั่งคั่งทางเศรษฐกิจของธุรกิจ การคำนวณพื้นฐานสำหรับความมั่งคั่งทางเศรษฐกิจคือสินทรัพย์ทั้งหมดหักด้วยหนี้สินทั้งหมด สินทรัพย์ถาวรสุทธิจะลดค่านี้ตามอายุของสินทรัพย์และเริ่มกลายเป็นไร้ค่า เมื่อสินทรัพย์ถาวรถึงมูลค่าซากของพวกเขา บริษัท จะต้องเปลี่ยนหรือเสี่ยงต่อการเพิ่มค่าบำรุงรักษา
ค่าเสื่อมราคายังช่วยลดภาระภาษีของ บริษัท ในแต่ละเดือนค่าเสื่อมราคาที่บันทึกไว้จะลดรายได้สุทธิ บริษัท ได้รับผลประโยชน์นี้จากค่าเสื่อมราคาที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ถาวรเท่านั้น
