การหักภาษีก่อนหักคือการหักลดหย่อนที่สามารถใช้เพื่อลดจำนวนค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีที่บุคคลจะต้องเสียภาษี หากไม่มีการหักเงินเหล่านี้บุคคลส่วนใหญ่จะต้องจ่ายภาษีรายได้จากค่าแรงขั้นต้นทั้งหมด อย่างไรก็ตามด้วยการหักเงินจำนวนนี้จะลดลงกลายเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษี มีหลายสิ่งที่สามารถมีคุณสมบัติเป็นการหักภาษีก่อน
หนึ่งในความสับสนที่สำคัญในคำศัพท์รหัสภาษีคือความสับสนระหว่างเงื่อนไขการหักภาษีก่อนและเครดิตภาษี เครดิตภาษีเป็นมูลค่าโดยตรงตามภาษีที่ค้างชำระ ตัวอย่างเช่นการหักเงิน $ 100 เหรียญสหรัฐ (USD) หมายความว่าผู้เสียภาษีไม่ได้เป็นหนี้เงินรายได้ $ 100 USD หากบุคคลนั้นอยู่ในกรอบภาษี 10 เปอร์เซ็นต์มูลค่าจะเท่ากับ $ 10 USD อย่างไรก็ตามเครดิต $ 100 USD หมายความว่ามีการหักภาษีจำนวน $ 100 USD ดังนั้นเครดิตภาษี $ 100 USD ในสถานการณ์สมมุตินี้มีค่ามากกว่าการลดหย่อนภาษี $ 100 USD 10 เท่า
การหักภาษีก่อนอาจมีผลมากกว่าภาษี FICA ซึ่งรวมถึงภาษีสำหรับประกันสังคมและประกันสุขภาพของรัฐบาลก็ได้รับผลกระทบด้วย การหักภาษีก่อนหักภาษีเหล่านี้สามารถลดจำนวนเงินที่จ่ายเข้าโปรแกรมนี้ได้อย่างมาก
วัตถุประสงค์ของการหักภาษีก่อนคือการสร้างแรงจูงใจสำหรับผู้ที่จะรับผิดชอบต่อเงินของพวกเขาและวางแผนล่วงหน้าสำหรับเหตุการณ์บางอย่าง เหล่านี้รวมถึงค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพและการเกษียณอายุ ในทางทฤษฎีแม้ว่ารัฐบาลใช้เงินน้อยลงเนื่องจากการหักเงินเหล่านี้ แต่ก็ยังเป็นประโยชน์สุทธิสำหรับรัฐบาลเพราะบุคคลที่วางแผนล่วงหน้าไม่ต้องการความช่วยเหลือจากรัฐบาลมากในอนาคต
หนึ่งในการหักภาษีก่อนหักภาษีที่พบมากที่สุดคือค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพ ซึ่งอาจรวมถึงการชำระเบี้ยประกันสุขภาพหรือเงินที่วางไว้ในบัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ ในบางกรณีผลประโยชน์ที่ใช้จากการหักภาษีก่อนอาจมีการเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลางหรือรัฐ
การหักภาษีก่อนยังใช้เมื่อพนักงานลงทุนในบัญชีออมทรัพย์เกษียณอายุเช่น 401 (k) สิ่งเหล่านี้มักจะได้รับประโยชน์เพิ่มเติมจากการมีส่วนร่วมกับนายจ้าง การรวมกันนี้เป็นแรงจูงใจที่ดีสำหรับผู้ที่จะชะลอผลประโยชน์ของรายได้เพื่อใช้ประโยชน์จากมันในภายหลัง
การหักภาษีก่อนหักภาษีทั่วไปอีกอย่างหนึ่งสำหรับบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่น บัญชีเหล่านี้สามารถใช้สำหรับค่ารักษาพยาบาลค่าดูแลเด็กหรือค่าใช้จ่ายก่อนวัยเรียนที่โรงเรียนเอกชน อย่างไรก็ตามผู้ที่ใช้บัญชีดังกล่าวจะต้องแน่ใจว่าได้ใช้จ่ายเงินภายในสิ้นปีปฏิทิน การไม่ใช้เงินทั้งหมดในบัญชีจะส่งผลให้สูญเสียเงินนั้น
