การหักภาษียังเป็นที่รู้จักกันในนามค่าใช้จ่ายนำไปหักลดหย่อนภาษีหรือมากกว่าปกติในการตัดภาษีเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีซึ่งเป็นผลมาจากการสร้างรายได้ การหักภาษีถูกออกแบบมาเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีในการทำเงิน พวกเขาปรากฏในการคืนภาษีรายได้ของแต่ละบุคคลเป็นจำนวนเงินที่สามารถหักหรือลบออกจากรายได้รวมของแต่ละบุคคล วิธีนี้ช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยรวมซึ่งจะช่วยลดจำนวนภาษีที่ผู้เสียภาษีจะต้องจ่าย
การลดหย่อนภาษีประเภทต่างๆขึ้นอยู่กับระบบภาษีของประเทศ ในสหรัฐอเมริกามีการหักภาษีหลายประเภท การหักเงินของแต่ละคนขึ้นอยู่กับรายได้, สถานะการยื่นและข้อกำหนดอื่น ๆ การลดหย่อนภาษีที่บังคับใช้จะถูกควบคุมโดยประมวลรัษฎากรภายในและอยู่ภายใต้ข้อกำหนดเฉพาะข้อ จำกัด รายได้หรือกฎที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลจากปีภาษีก่อนหน้า
การลดหย่อนภาษีของสหรัฐอเมริกาสามารถแบ่งได้เป็น ด้านบนบรรทัด หรือ ด้านล่างบรรทัด เหนือการหักบรรทัดจะถูกหักออกจากรายได้รวมของแต่ละบุคคลเพื่อคำนวณรายได้รวมที่ปรับ (AGI) ของเขาหรือเธอ การหักเงินเหล่านี้โดยทั่วไปถือว่ามีประโยชน์มากกว่าสำหรับผู้เสียภาษีที่อยู่ใต้บรรทัดเดียวกันเพราะพวกเขาไม่เพียง แต่ลดจำนวนรายได้ที่ผู้เสียภาษีจะต้องเรียกร้องและจ่ายภาษีให้ แต่พวกเขายังลด AGI ของผู้เสียภาษี ตัวอย่างของการหักบรรทัดข้างต้นรวมถึงการจ่ายค่าเลี้ยงดู, การหักค่าเช่า, ดอกเบี้ยเงินกู้ของนักเรียนและการบริจาค IRA แบบดั้งเดิม
ด้านล่างของการหักภาษีของบรรทัดจะถูกนำไปใช้หลังจากมีการพิจารณา AGI ของผู้เสียภาษี แต่การหักภาษีประเภทนี้สามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้เสียภาษีให้มากยิ่งขึ้นไปอีก ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และการบริจาคเพื่อการกุศลเป็นตัวอย่างของการหักเงินใต้บรรทัด
ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องการลดหย่อนมาตรฐานหรือเขาหรือเธออาจเลือกที่จะลงรายการของเขาหรือเธอด้านล่างการหักบรรทัดขึ้นอยู่กับซึ่งเป็นประโยชน์มากขึ้น การหักมาตรฐานจะถูกหักออกจากรายได้ของผู้เสียภาษีตามสถานะการยื่น การหักเงินแยกเป็นรายการแยกเป็นค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลซึ่งผู้เสียภาษีจะรายงานผลตอบแทนของเขาเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขา การลดจำนวนบรรทัดด้านล่างบางรายการนั้นถูกปฏิเสธไปยังผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยกว่าในขณะที่คนอื่นอาจถูกเรียกร้องก็ต่อเมื่อพวกเขามี AGI ของผู้เสียภาษีบางส่วนเท่านั้น
เพื่อสรุปผู้เสียภาษีเริ่มต้นด้วยรายได้รวมของเขาหรือเธอ - จำนวนรายได้ที่เขาหรือเธอได้รับในปีภาษี เหนือกว่าการหักบรรทัดจะนำไปใช้เพื่อลดมูลค่ารายได้รวมให้กับ AGI ของเขาหรือเธอ ต่ำกว่าเส้นหักหรือการหักลดหย่อนมาตรฐานซึ่งขึ้นอยู่กับว่าสูงกว่าจะนำผู้เสียภาษีไปยังรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาหรือเธอ
จำนวนเงินออมที่แน่นอนของผู้เสียภาษีอาจเกิดขึ้นจากการหักภาษีขึ้นอยู่กับตัวแปรที่เปลี่ยนแปลงเช่นอัตราภาษี นอกจากนี้เนื่องจากผู้เสียภาษีชาวอเมริกันมีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายทั้งภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐที่มีภาระภาษีที่แตกต่างกันการหักเงินที่ได้รับอนุญาตในการคืนภาษีของรัฐบาลกลางอาจหรืออาจไม่สามารถใช้กับการคืนภาษีของแต่ละรัฐ รายการที่สามารถหักลดหย่อนได้อาจมีการเปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้องในกฎหมายภาษีและประมวลรัษฎากรภายใน
ธุรกิจอาจเรียกร้องการหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการพยายามทำกำไร เพื่อเรียกร้องการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เรียกร้องจะต้องเป็นทั้งสามัญและจำเป็นสำหรับการดำเนินธุรกิจ โดยทั่วไปธุรกิจอาจเรียกร้องการลดหย่อนภาษีสำหรับสิ่งต่าง ๆ เช่นการจ่ายพนักงานผลประโยชน์พนักงานต้นทุนการผลิตสินค้าและการจัดเก็บ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจบางอย่างจะต้องอ้างสิทธิ์เป็นค่าใช้จ่ายด้านทุน ค่าใช้จ่ายด้านทุนถือเป็นสินทรัพย์และรวมถึงต้นทุนการเริ่มธุรกิจสินทรัพย์ทางธุรกิจและการปรับปรุง
