ธุรกิจจำนวนมากใช้กระบวนการง่าย ๆ ในการกำหนดต้นทุนขายที่ดีโดยใช้การคำนวณเป็นเครื่องมือในการวัดความคืบหน้าของธุรกิจที่ทำในแง่ของการขายสินค้าและบริการที่ผลิตและเสนอขายให้กับผู้บริโภค หนึ่งในประเด็นสำคัญของวิธีส่วนใหญ่ที่ใช้ในการกำหนดต้นทุนของสินค้าที่ขาย (COGS) คือการพิจารณาปริมาณของสินค้าคงคลังในมือที่จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาและเปรียบเทียบกับปริมาณของสินค้าคงคลังในมือในตอนท้ายของ ช่วงเวลาเดียวกันนั้น วิธีการนี้ช่วยให้สิ่งที่รู้จักกันว่าการเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) ซึ่งเป็นวิธีที่ใช้กันทั่วไปและมีประสิทธิภาพมากที่สุดในการวัดกิจกรรมของ บริษัท
สูตรพื้นฐานที่ใช้ในการกำหนดต้นทุนของสินค้าที่ขายเริ่มต้นด้วยการระบุมูลค่าของสินค้าคงคลังที่อยู่ในมือในวันที่ถือว่าเป็นวันแรกของรอบระยะเวลาการพิจารณา จากจุดนั้นการซื้อหรือการเพิ่มเติมใด ๆ ไปยังสินค้าคงคลังเริ่มต้นนั้นจะถูกนำมาพิจารณาและรวมเข้ากับสินค้าคงคลังในวันแรกของรอบระยะเวลาทำให้สามารถระบุสิ่งที่เรียกได้ว่าเป็นสินค้าคงคลังทั้งหมดสำหรับช่วงเวลานั้น จากนั้นการประเมินการเบิกจ่ายทั้งหมดจากสินค้าคงคลังนั้นระหว่างวันแรกของรอบระยะเวลาและวันสุดท้ายจะถูกหักออกจากรูปสินค้าคงคลังทั้งหมดนั้น สิ่งที่เหลืออยู่ถือเป็นต้นทุนของสินค้าที่ขาย
การเปลี่ยนแปลงของสูตรพื้นฐานนี้ที่ใช้ในการกำหนดต้นทุนของสินค้าที่ขายคือการเริ่มต้นอีกครั้งด้วยมูลค่าการเปิดของสินค้าคงคลัง ณ วันแรกของรอบระยะเวลาที่พิจารณา ในตอนท้ายของงวดยอดรวมของการเบิกจ่ายจะถูกหักออกจากจำนวนเงินเริ่มต้น จากนั้นการเพิ่มสินค้าคงคลังทั้งหมดจะถูกเพิ่มกลับเข้าไปในรูปของสินค้าคงคลังที่ใช้งานอยู่ทำให้สามารถเข้าถึงมูลค่าปัจจุบันของสินค้าคงคลัง ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลา โดยการลบยอดคงเหลือเริ่มต้นจากยอดดุลสิ้นสุด บริษัท สามารถกำหนดต้นทุนของสินค้าที่ขายและตัดสินใจว่ากิจกรรมของเดือนนั้นอยู่ในความคาดหมายหรือไม่หรือหากผลลัพธ์บ่งชี้ว่ามีแนวโน้มเกิดขึ้นบ้าง
บริษัท หลายแห่งจะใช้วิธีการบางอย่างเพื่อกำหนดต้นทุนของสินค้าที่ขายเป็นประจำอย่างน้อยเดือนละครั้งมักจะใช้เดือนปฏิทินเพื่อกำหนดวันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดสำหรับรอบระยะเวลา การใช้เวลาในการคำนวณบ่อยครั้งสามารถให้ข้อมูลเชิงลึกที่มีค่าเกี่ยวกับวิธีการทำธุรกิจในแง่ของการผลิตสินค้าที่ขายได้อย่างรวดเร็วและไม่ขยายสินค้าคงคลังของสินค้าสำเร็จรูปในมือ หากการคำนวณแสดงให้เห็นว่าสินค้าคงคลังเพิ่มขึ้นเกินกว่าที่ถือว่าอยู่ในระดับที่เหมาะสมเจ้าหน้าที่ของ บริษัท อาจตัดสินใจที่จะลดการผลิตจนกว่าสินค้าคงคลังจะลดลงทำให้เป็นไปได้สำหรับสิ่งที่เข้ามาในสินค้าคงคลังในแต่ละเดือนและสิ่งที่จะออกไป ยอดเงินที่เหมาะสม
