การหักหนี้ที่ไม่ดีเป็นประเภทของการลดหย่อนภาษีที่ขยายโดยหน่วยงานรายได้ไปยังผู้ให้กู้และธุรกิจประเภทต่างๆ การลดลงของประเภทนี้ทำให้สามารถเรียกร้องส่วนหนึ่งของยอดคงค้างใด ๆ ที่เป็นหนี้กับผู้เสียภาษีโดยลูกค้าที่ถูกตัดออกเป็นหนี้เสีย จำนวนเงินที่แท้จริงของการหักเงินจะขึ้นอยู่กับยอดรวมของหนี้เสียที่เรียกร้องสำหรับรอบระยะเวลาภาษีและสูตรที่ใช้โดยหน่วยงานรายได้เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ได้รับอนุญาต
เพื่อที่จะเรียกร้องการลดหนี้เสียผู้เสียภาษีจะต้องเป็นไปตามเกณฑ์ที่กำหนดโดยหน่วยงานรายได้ บ่อยครั้งที่หมายความว่าหนี้ที่มีปัญหาต้องมีอายุมากกว่าระยะเวลาหนึ่งมาตรการที่ป้องกันการประกาศในนาทีสุดท้ายของหนี้เสียก่อนปีภาษีจะปิด นอกจากนี้ผู้เสียภาษีจะต้องเตรียมที่จะตรวจสอบว่าสิ่งที่ถือเป็นความพยายามที่เหมาะสมในการเก็บหนี้ที่เกิดขึ้น หน่วยงานด้านภาษีหลายแห่ง จำกัด จำนวนหนี้เสียที่สามารถหักได้ภายในปีภาษีซึ่งมักขึ้นอยู่กับรายได้ที่รายงานของผู้เสียภาษีในช่วงเวลานั้น เอเจนซี่ส่วนใหญ่จะจัดทำเวิร์กชีทที่สามารถช่วยในการประมาณการหักเงินและกำหนดเปอร์เซ็นต์ของหนี้ที่แท้จริงที่สามารถอ้างได้ว่าเป็นการหักหนี้ที่ไม่ดี
หนึ่งในประโยชน์ของการหักหนี้ที่ไม่ดีคือการลดหย่อนภาษีประเภทนี้ช่วยชดเชยความสูญเสียบางส่วนที่เกิดขึ้นกับ บริษัท หรือนิติบุคคลอื่นเนื่องจากลูกค้าผิดนัดชำระยอดคงเหลือในบัญชีเครดิตสินค้าและบริการที่ขายและเรียกเก็บเงินโดยวิธี ของใบแจ้งหนี้หรือแม้กระทั่งค่าเริ่มต้นของสินเชื่อหรือวงเงินเครดิต แม้ว่าการหักจะไม่ครอบคลุมการสูญเสียทั้งหมดที่ได้รับ แต่จำนวนที่อ้างว่าสามารถช่วยชดเชยกำไรที่ได้ในพื้นที่อื่น ๆ ซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีจะเป็นหนี้ภาษีน้อยลงในช่วงเวลานั้น ซึ่งหมายความว่ารายได้ที่เก็บได้เพิ่มเติมยังคงอยู่กับผู้เสียภาษีและอย่างน้อยหักล้างส่วนเล็ก ๆ ของรายได้ที่หายไปซึ่งแสดงโดยหนี้เสียทั้งหมด
ตามความเป็นจริงของกฎหมายภาษีโดยทั่วไปเงื่อนไขในการเรียกร้องการหักหนี้ที่ไม่ดีอาจมีการเปลี่ยนแปลงจากปีภาษีหนึ่งไปเป็นปีถัดไป ด้วยเหตุผลนี้จึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องระบุการปรับปรุงใด ๆ เกี่ยวกับกฎหมายภาษีที่อาจมีผลต่อจำนวนหนี้เสียที่สามารถเรียกร้องได้ โดยทั่วไปผู้ประกอบวิชาชีพด้านภาษีจะต้องรับรู้ถึงการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในกฎหมายเหล่านี้และสามารถให้คำแนะนำแก่ลูกค้าเกี่ยวกับสิ่งที่คาดหวังในแง่ของความสามารถในการหักลดหนี้บางส่วนจากยอดหนี้คงค้าง
