ภาษีการบริโภคคือการเก็บภาษีประเภทใด ๆ ที่กำหนดโดยหน่วยงานภาษีท้องถิ่นรัฐหรือประเทศในการซื้อสินค้าและบริการบางอย่างเช่นเสื้อผ้าน้ำมันเบนซินหรืออาหารปรุงสำเร็จของร้านอาหาร วิธีการเก็บภาษีนี้เป็นเรื่องธรรมดาในหลาย ๆ ประเทศทั่วโลกและอาจนำไปใช้แทนหรือนอกเหนือจากภาษีเงินได้ มีการถกเถียงกันอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับข้อดีข้อเสียของการเปลี่ยนภาษีเงินได้ด้วยภาษีจากการซื้อเท่านั้น การเก็บภาษีการบริโภคมีประวัติอันยาวนานและมักใช้เป็นเครื่องมือในการระดมเงินเพื่อปรับปรุงชุมชนท้องถิ่นในรูปแบบต่าง ๆ เช่นการสร้างรายได้ที่สามารถนำมาใช้เพื่อปรับปรุงการดำเนินงานของโรงเรียนที่ตั้งอยู่ในเมือง มีการเปลี่ยนแปลงของภาษีที่แตกต่างกัน - ภาษีการขายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีสรรพสามิต - และบางประเทศเรียกเก็บภาษีการบริโภคมากกว่าหนึ่งประเภทให้กับประชาชนโดยขึ้นอยู่กับสถานการณ์
รูปแบบทั่วโลก
ในสหรัฐอเมริกาภาษีการบริโภคโดยทั่วไปจะเรียกว่าภาษีการขายและโดยทั่วไปจะเรียกเก็บกับผู้บริโภคเมื่อซื้อผลิตภัณฑ์หรือบริการ ผู้ขายรวบรวมภาษีซึ่งรัฐบาลท้องถิ่นจะเรียกเก็บในภายหลังเพื่อใช้ในการปรับปรุงภายในชุมชน อัตราอาจแตกต่างกันระหว่างรัฐและมักจะตัดสินใจโดยรัฐบาลท้องถิ่น ไม่ใช่เรื่องผิดปกติสำหรับภาษีการขายที่จะอ้างถึงในลักษณะที่อธิบายว่ารายได้จากภาษีที่เก็บรวบรวมไว้มีวัตถุประสงค์เพื่อสนับสนุนเช่นภาษีโรงเรียนในท้องถิ่น
ในสหราชอาณาจักรจะมีการนำภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มประเภทภาษีการบริโภคมาใช้ในสถานการณ์ที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ซื้อโดยมีเจตนาขายต่อ เป็นหลักนอกเหนือจากภาษีที่จ่ายเมื่อซื้อสินค้ามูลค่าเพิ่มใด ๆ ที่ผู้ซื้อเดิมได้รับจากการขายสินค้าในภายหลังจะถูกเก็บภาษีเมื่อมีการขายผลิตภัณฑ์ ตัวอย่างเช่นหากชายคนหนึ่งซื้อรองเท้าราคา $ 50 US $ (USD) เขาจะต้องเสียภาษีสำหรับการซื้อนั้นและถ้าในภายหลังเขาขายรองเท้าราคา $ 75 USD เขาจะสร้างมูลค่าเพิ่มอีก $ 25 USD เขาจะถูกเรียกเก็บ VAT ตามมูลค่าเพิ่มของ $ 25 USD และผู้ที่ซื้อรองเท้าจะถูกเรียกเก็บ VAT จากทั้ง 75 ดอลลาร์สหรัฐ
ในบางกรณีรัฐบาลจะไม่เรียกเก็บภาษีการบริโภคโดยตรง แต่จะเรียกเก็บจากบุคคลที่สามซึ่งเรียกว่าภาษีสรรพสามิต บุคคลที่สามนี้อาจเปลี่ยนแปลงราคาของผลิตภัณฑ์เพื่อเพิ่มหรือลดจำนวนรายได้ภาษีที่ถูกส่งต่อไปยังรัฐบาล ตัวอย่างของผลิตภัณฑ์ที่มีภาษีสรรพสามิต ได้แก่ น้ำมันเบนซินแอลกอฮอล์และยาสูบ ผู้บริโภคชำระภาษีการบริโภคประเภทหนึ่งสำหรับผลิตภัณฑ์เหล่านี้ แต่ราคาของผลิตภัณฑ์สามารถเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีที่จำเป็น นอกจากนี้ผู้บริโภคไม่ต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐบาลโดยตรงและบ่อยครั้งที่อัตราดังกล่าวรวมอยู่ในราคาของผลิตภัณฑ์ ภาษีประเภทนี้มีผลบังคับใช้ในสหรัฐอเมริกาอินเดียและแคนาดาเพื่อระบุชื่อ
การบริโภคกับภาษีรายได้
แนวคิดของภาษีการบริโภคค่อนข้างแตกต่างจากภาษีรายได้ ภาษีจากการซื้อจะมุ่งเน้นที่การใช้จ่ายเงินเป็นจำนวนเท่าใดสำหรับสินค้าและบริการบางประเภท ในทางตรงกันข้ามภาษีเงินได้ไม่ได้มุ่งเน้นไปที่พฤติกรรมการใช้จ่ายของพลเมือง แต่จำนวนความมั่งคั่งที่พวกเขาสะสมมาจากการจ้างงานและวิธีการอื่น ๆ หลายประเทศเช่นสหรัฐอเมริกาและออสเตรเลียเรียกเก็บภาษีเงินได้และอย่างน้อยหนึ่งประเภทของภาษีในการซื้อ พลเมืองหลายคนให้เหตุผลว่าการย้ายไปใช้ระบบภาษีที่เรียกเก็บเงินจากประชาชนในการซื้อสินค้าเท่านั้นและไม่เกี่ยวกับรายได้นั้นเป็นประโยชน์เพราะจะช่วยให้ประชาชนประหยัดเงินและสร้างเศรษฐกิจที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น อย่างไรก็ตามบางคนแย้งว่าระบบดังกล่าวอาจเป็นเรื่องยากสำหรับบางคนเช่นชนชั้นล่างและผู้เกษียณอายุที่อาศัยอยู่กับรายได้คงที่และอาจสร้างปัญหาให้กับสังคมโดยรวม
