เงินงวดที่รอการตัดบัญชีเป็นประเภทสัญญาเงินรายปีที่อนุญาตให้มีส่วนร่วมกับแผนเป็นระยะ แต่ไม่อนุญาตให้ถอนออกจากแผนจนกว่าจะถึงเวลาที่กำหนดหรือเหตุการณ์ที่เฉพาะเจาะจงเกิดขึ้น ตัวอย่างเช่นแผนเงินงวดรอตัดบัญชีอาจถูกวางไว้ในช่วงต้นของชีวิตและได้รับการชำระเงินเป็นประจำจนถึงจุดเกษียณ ณ จุดนั้นเงินบริจาคและผู้ถือบัญชีเงินรายปีจะเริ่มได้รับการชำระเงินรายได้ประจำที่ได้รับทุนจากยอดเงินคงเหลือในแผน
มีสองข้อได้เปรียบหลักในการจัดการเงินงวดรอตัดบัญชี ก่อนอื่นการบริจาคเงินตามแผนเงินรายปีรอการตัดบัญชีจะไม่ต้องเสียภาษี การชำระภาษีที่เกี่ยวข้องใด ๆ จะถูกเลื่อนออกไปหรือรอการตัดบัญชีจนกว่าจะได้รับเงินรายปีจริง ๆ เป็นการชำระเงินรายได้ในภายหลัง ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินบริจาคที่ทำกับเงินงวดที่รอการตัดบัญชีในระหว่างปีปฏิทินข้อได้เปรียบทางภาษีอาจมีความสำคัญ
ประโยชน์หลักที่สองของแผนเงินงวดรอตัดบัญชีคือช่วยให้มีความยืดหยุ่นในการออมเพื่อการเกษียณ เป็นไปได้ที่จะมีส่วนร่วมในการวางแผนบนพื้นฐานที่ผิดปกติแม้ว่าหลายคนเลือกที่จะตั้งค่าการหักเงินเดือนเป็นวิธีการมีส่วนร่วมในการวางแผนเงินรายปีอย่างต่อเนื่อง การจัดการเงินงวดรอตัดบัญชียังไม่ได้มีค่าใช้จ่ายการขายใด ๆ ซึ่งจะเป็นประโยชน์ในการเพิ่มยอดเงิน แผนการเงินรายปีที่รอการตัดบัญชีส่วนใหญ่จะรับประกันได้ว่าเจ้าของบัญชีจะได้รับผลตอบแทนอย่างน้อย 100% ของเงินบริจาคแม้ว่าในที่สุดเงินลงทุนพื้นฐานในเงินรายปีจะไม่สามารถปฏิบัติตามความคาดหวังได้
แม้หลังจากเกษียณอายุหรือเหตุการณ์สำคัญอื่น ๆ ที่กำหนดเกิดขึ้นก็ไม่จำเป็นว่าผู้รับจะเริ่มได้รับการชำระเงินจากโปรแกรมเงินงวดที่รอการตัดบัญชีทันที ผู้รับยังมีตัวเลือกในการเลื่อนการชำระเงินเป็นระยะเวลาเพิ่มเติมหากเขาหรือเธอเห็นว่าควรทำเช่นนั้น ตัวอย่างเช่นหากการรับการชำระเงินมีแนวโน้มที่จะย้ายบุคคลไปสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้นการชำระเงินสามารถเลื่อนออกไปจนกว่าจะถึงรอบระยะเวลาภาษีถัดไปซึ่งโอกาสที่การชำระเงินจะต้องเสียภาษีสูงกว่านั้น โปรดทราบว่าในหลายประเทศกิจกรรมประเภทนี้สอดคล้องกับกฎหมายภาษีในปัจจุบัน อย่างไรก็ตามนี่ไม่ใช่กรณีในทุกประเทศ ด้วยเหตุนี้มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเข้าใจกฎหมายภาษีที่ใช้บังคับในปัจจุบันและรับการชำระเงินจากโปรแกรมเงินงวดรอตัดบัญชีในลักษณะที่อยู่ภายในขอบเขตของกฎหมายปัจจุบัน
