Direct rollovers คือธุรกรรมที่ย้ายทรัพย์สินของแผนเกษียณอายุหรือบำนาญประเภทหนึ่งไปยังแผนการบำนาญที่มีคุณสมบัติใกล้เคียงกัน ด้วยการทำธุรกรรมง่าย ๆ เพียงครั้งเดียวเพื่อให้งานนี้สำเร็จคุณสามารถหลีกเลี่ยงความจำเป็นในการจ่ายภาษีสำหรับกองทุนใด ๆ ที่สะสมอยู่ในแผนต้นทางเนื่องจากไม่มีการจ่ายเงินให้กับบุคคลที่อยู่ภายใต้ข้อกำหนดของแผน ในความเป็นจริงบุคคลจะต้องทำน้อยมากเพื่อดำเนินการแบบโรลโอเวอร์โดยตรงนอกเหนือจากอนุญาตการถ่ายโอนจากแผนหนึ่งไปยังอีก
ตัวอย่างทั่วไปของการโรลโอเวอร์โดยตรงเกิดขึ้นเมื่อบุคคลเลือกที่จะออกจากนายจ้างปัจจุบันเพื่อรับตำแหน่งกับนายจ้างคนอื่น กองทุนเกษียณอายุใด ๆ ที่สะสมภายใต้แผนดำเนินการโดยอดีตนายจ้างจะต้องเบิกจ่ายตามระยะเวลาที่กำหนด อดีตพนักงานส่วนใหญ่มีสองตัวเลือก: รับการจ่ายเงินสดของกองทุนใด ๆ ในแผนหรือม้วนยอดคงเหลือไปยังแผนเกษียณอายุใหม่
หากการตัดสินใจที่จะได้รับการจ่ายเงินสดบุคคลจะต้องนับเงินเป็นรายได้ในกรณีส่วนใหญ่ ซึ่งหมายความว่าเงินที่ได้รับเป็นเงินสดจะต้องเสียภาษีและจะถูกนับเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับสำหรับงวดภาษีปัจจุบัน ในทางตรงกันข้ามการตัดสินใจทำโรลโอเวอร์โดยตรงหมายความว่าบุคคลนั้นไม่ได้รับผลประโยชน์ทันทีจากยอดคงเหลือของแผนเกษียณอายุและยอดคงเหลือจะไม่ถูกนับเป็นรายได้ปัจจุบัน
โดยไปที่ตัวเลือกแบบโรลโอเวอร์โดยตรงแต่ละคนยังคงบันทึกเพื่อการเกษียณ ยอดคงเหลือของบัญชีไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากบุคคลไม่ได้รับเงินเพื่อการใช้งานทันที แต่เงินจะยังคงถูกบันทึกไว้สำหรับปีเกษียณอายุและจะไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะถึงเวลาที่กองทุนจะถูกถอนออกเพื่อการเกษียณในปีต่อ ๆ ไป การเลือกตัวเลือกนี้ไม่เพียง แต่รักษาจำนวนเงินที่เกษียณอายุ แต่ยังช่วยลดความเป็นไปได้ของบุคคลที่จะเข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้นซึ่งเป็นปรากฏการณ์ที่บางครั้งเกิดขึ้นเมื่อมีการใช้ตัวเลือกการจ่ายเงินสด
ในขณะที่เงินที่เกี่ยวข้องกับการโรลโอเวอร์โดยตรงไม่ต้องเสียภาษีจะต้องรายงานการหมุนผ่านกิจกรรมไปยังหน่วยงานภาษีว่าเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนด สิ่งนี้ช่วยให้มั่นใจได้ว่าการโอนไปยังแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติใหม่เกิดขึ้นและบุคคลนั้นไม่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการทำธุรกรรม
