หรือที่เรียกว่าการสำรองแบบเข้าก่อนออกก่อน LIFO สำรองเป็นความแตกต่างระหว่างการเข้าก่อนออกก่อนหรือ FIFO มูลค่าสินค้าคงคลังและมูลค่าสินค้าคงคลัง LIFO การประเมินแบบนี้ช่วยในการวัดผลกระทบที่การใช้วิธีการเข้าก่อนออกก่อนมีผลต่อภาษีที่มีต่อรายได้ของ บริษัท เป็นการดีที่การใช้วิธีการนี้จะส่งผลให้เงินออมบางประเภทสำหรับ บริษัท หากวิธีการนี้ไม่ส่งผลให้ลดภาษีที่ค้างชำระตามมูลค่าของสินค้าคงคลังตัวเลขนั้นจะถูกบันทึกเป็นสำรอง LIFO เชิงลบในบัญชีแยกประเภททั่วไปของ บริษัท
ในทางทฤษฎีแล้วแนวคิดของการสำรอง LIFO คือการจัดการการกระจายสินค้าจากสินค้าคงคลังในลักษณะที่ช่วยในการลดภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมายในการประเมินสินค้าคงคลังนั้นสำหรับแต่ละรอบระยะเวลารายงาน นี่คือความสำเร็จโดยการจับคู่สินค้าที่ขายในช่วงเวลานั้นกับสินค้าที่ซื้อล่าสุดและเพิ่มลงในสินค้าคงคลัง สินค้าที่ขายลดมูลค่าของสินค้าคงคลังในขณะที่สินค้าที่ซื้อเพิ่มมูลค่านั้น โดยการจัดซื้อและการขายอย่างมีกลยุทธ์เพื่อประโยชน์ที่ดีที่สุดสำรอง LIFO เชิงบวกจะถูกสร้างและบันทึกไว้ในบันทึกทางบัญชี
ในขณะที่วิธีการบัญชี LIFO เป็นวิธีการทั่วไปในหลาย ๆ สถานการณ์ บริษัท อาจใช้วิธีการบัญชีแบบเข้าก่อนออกก่อนหรือแบบ FIFO ตามชื่อหมายถึงมีการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วระหว่างสิ่งที่เบิกจ่ายจากสินค้าคงคลังและสิ่งที่ซื้อเพื่อเพิ่มลงในสินค้าคงคลัง วิธีนี้อาจมีประสิทธิภาพในการช่วยลดภาระภาษีให้น้อยที่สุดทั้งนี้ขึ้นอยู่กับกฎหมายภาษีที่ใช้กับสถานที่ตั้งที่ บริษัท ดำเนินงานอยู่
การสำรอง LIFO จะปรากฏขึ้นเมื่อมูลค่าของสินค้าคงคลังต่ำกว่าโดยใช้วิธีการบัญชี LIFO มากกว่าที่จะใช้วิธีการบัญชี FIFO วิธีนี้จะมีประสิทธิภาพโดยเฉพาะอย่างยิ่งในช่วงเวลาที่ราคาสำหรับสินค้าที่เพิ่งซื้อเพิ่มขึ้น โดยการบัญชีสำหรับผู้ที่ซื้อสินค้าที่มีราคาสูงขึ้นเมื่อเร็ว ๆ นี้เนื่องจากต้นทุนของสินค้าที่ขายและการอนุญาตให้สินค้าที่มีราคาต่ำกว่ายังคงอยู่ในสินค้าคงคลังภาษีที่ประเมินในสินค้าคงคลังจะต่ำกว่าหากใช้วิธี FIFO ผลลัพธ์ที่ได้คือค่าใช้จ่ายที่สูงขึ้นจะถูกบันทึกไว้ในงบกำไรขาดทุนแทนงบดุลของ บริษัท ส่งผลให้ตัวเลขที่ต่ำกว่านี้ใช้สำหรับการคำนวณภาษีที่ใช้กับงวดที่มีปัญหา นอกจากนี้ยังหมายความว่าหากรายการที่ซื้อล่าสุดมีความปลอดภัยในราคาที่ต่ำกว่าและมีการใช้วิธี LIFO การสำรอง LIFO จะเป็นค่าลบมากกว่าเชิงบวกและมีแนวโน้มที่จะส่งผลให้เพิ่มจำนวนภาษีที่ต้องชำระในงวด
