อัตราส่วนสภาพคล่องบ่งชี้ถึงความพร้อมของ บริษัท ในการสร้างเงินทุนที่จำเป็นสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้น อัตราส่วนสภาพคล่องหรือที่เรียกว่าอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างสินทรัพย์ธุรกิจปัจจุบันและหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วนสภาพคล่องซึ่งเป็นรูปแบบของอัตราส่วนสภาพคล่องเป็นการเปรียบเทียบโดยตรงของสินทรัพย์หมุนเวียนต่อหนี้สินหมุนเวียนโดยสำนักงานหลักทรัพย์ของรัฐกำหนดให้มีอัตราส่วน 2: 1 สำหรับ บริษัท ที่จะขายหุ้น มักจะคิดว่าเป็นตัวบ่งชี้ที่ดีกว่าสำหรับการละลายระยะสั้นการทดสอบกรดหรืออัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็วจะลบสินค้าคงคลังออกจากสินทรัพย์หมุนเวียนเพื่อกำหนดอัตราร้อยละที่สัมพันธ์กันของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดกับหนี้สินหมุนเวียน นักวิเคราะห์บางคนใช้อัตราส่วนกระแสเงินสดจากการดำเนินงานซึ่งกำหนดไว้เป็นรายได้จากการดำเนินธุรกิจลบด้วยค่าใช้จ่ายเมื่อเทียบกับหนี้สินหมุนเวียน
ผู้ถือหุ้นและธนาคารประเมินการใช้สินเชื่อเป็นประจำตรวจสอบอัตราส่วนสภาพคล่องด้วยสัญญาเงินกู้จำนวนมากที่ต้องการบำรุงรักษาอัตราส่วนสภาพคล่องขั้นต่ำที่กำหนดไว้ เพื่อรักษาความปลอดภัยสินเชื่อธุรกิจ บริษัท มุ่งมั่นที่จะปรับปรุงอัตราส่วนสภาพคล่องตามวันที่ในงบดุลที่เฉพาะเจาะจง สามารถปรับปรุงอัตราส่วนสภาพคล่องโดยใช้เงินสดเพื่อชำระหนี้สินปัจจุบันทันทีก่อนวันที่ในงบดุล การออกเงินกู้ระยะยาวเพื่อชำระหนี้ระยะสั้นก็มีประสิทธิภาพในการปรับปรุงอัตราส่วนสภาพคล่อง ความเป็นไปได้อื่น ๆ สำหรับการเพิ่มอัตราส่วนสภาพคล่องของ บริษัท ได้แก่ การออกใบแจ้งหนี้ที่รอดำเนินการก่อนหน้านี้เพื่อเพิ่มลูกหนี้การชะลอการซื้อเพื่อลดบัญชีเจ้าหนี้การแปลงสินค้าคงคลังเป็นลูกหนี้หรือเงินสดและการประเมินสินค้าคงคลังสิ้นปีด้วยมูลค่าที่สูงขึ้น
ในขณะที่อัตราส่วนสภาพคล่องให้การประเมินโดยทั่วไปของการละลายระยะสั้น แต่ก็อาจทำให้เข้าใจผิดเมื่อนำมาเป็นตัวบ่งชี้ที่แน่นอนของสุขภาพของ บริษัท อัตราส่วนเหล่านี้ขึ้นอยู่กับการชำระบัญชีตามแนวคิดของสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดของ บริษัท เพื่อให้ตรงกับหนี้สินหมุนเวียนทั้งหมดไม่ใช่ใน บริษัท ดำเนินงาน ในทางกลับกันวงจรการแปลงเงินสดที่ไม่คำนึงถึงบ่อยครั้ง (CCC) จะให้ข้อมูลที่สำคัญเกี่ยวกับประสิทธิภาพการจัดการของ บริษัท รวมถึงความสามารถในการชำระหนี้สินหมุนเวียน CCC ประเมินความเร็วที่ บริษัท เปลี่ยนสินค้าคงคลังเป็นยอดขายรวบรวมบัญชีและจ่ายผู้ขายสำหรับสินค้าและบริการ คำนวณโดยการเพิ่มระยะเวลาเป็นวันที่สินค้าตั้งอยู่ในสินค้าคงคลังตามเวลาที่ บริษัท ใช้ในการเก็บลูกหนี้ลบด้วยเวลาที่ใช้ในการชำระบัญชีเจ้าหนี้ด้วยวงจรที่สั้นลงของสภาพคล่องที่สูงขึ้น
