สำรองการสูญเสียสินเชื่อเป็นวิธีการบัญชีที่ใช้ในการสะท้อนความเสี่ยงว่าจะไม่ชำระคืนเงินกู้ยืมจากธนาคารทั้งหมด ในแต่ละรอบระยะเวลาบัญชีธนาคารจะแสดงรายการจำนวนหนึ่งที่เรียกว่าสำรองเผื่อผลขาดทุนจากสินเชื่อซึ่งออกแบบมาเพื่อสะท้อนถึงการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายสมมุติฐาน จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องนั้นสามารถแสดงรายการเป็นสินทรัพย์ในงบดุล สำรองการสูญเสียสินเชื่อนี้ช่วยให้มั่นใจว่าธนาคารมีเงินเพียงพอที่จะครอบคลุมค่าเริ่มต้น
ถึงแม้ว่าเงินสมทบกองทุนสำรองเผื่อผลขาดทุนจะแสดงอยู่ในงบกำไรขาดทุนของธนาคาร แต่เงินสมทบนี้ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายเงินสดจริง แต่พวกเขาเพียงแค่สะท้อนการปรับเปลี่ยนตัวเลขที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ามีการจัดสรรเงินอย่างเพียงพอ เนื่องจากเงินถูกระบุว่าเป็นทั้งค่าใช้จ่ายและส่วนเพิ่มเติมของสินทรัพย์ธนาคารจะทำหน้าที่ราวกับว่าได้ใช้เงินไปแล้ว ดังนั้นเงินจึงยังคงอยู่ในธนาคารจนกว่าจะมีความจำเป็น
เมื่อธนาคารตั้งค่าสำรองการสูญเสียสินเชื่อมีสี่วิธีที่สามารถเปลี่ยนจำนวนเงินสำรองได้ หนึ่งคือการคิดค่าใช้จ่ายซึ่งเกิดขึ้นเมื่อธนาคารยอมแพ้ในการพยายามรวบรวมสินเชื่อที่ค้างชำระ การสูญเสียนี้ถูกนับเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุนจากนั้นก็หักออกจากตัวเลขสำรองในงบดุล
การเปลี่ยนแปลงอื่นที่เกิดขึ้นในกรณีที่กู้คืนเงินกู้ยืมด้วยวิธีนี้จะได้รับการกู้คืนจริง นี่ค่อนข้างหายาก ถ้ามันเกิดขึ้นตัวเลขสำหรับการสำรองจะเพิ่มขึ้นอย่างเหมาะสม
การเปลี่ยนแปลงที่สามมาเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี ธนาคารมักจะตั้งสำรองสำหรับความเสียหายของสินเชื่อที่ออกแบบมาเพื่อนำสำรองการสูญเสียสินเชื่อกลับไปสู่ระดับที่ตั้งใจไว้ จำนวนที่ระบุไว้จะตรงกับจำนวนเงินทั้งหมดที่คิดค่าใช้จ่ายในระหว่างรอบระยะเวลาบัญชีลบด้วยสินเชื่อที่ถูกเรียกเก็บก่อนหน้านี้ที่กู้คืนมา
การเปลี่ยนแปลงครั้งที่สี่คือการปรับเปลี่ยนใด ๆ ที่ธนาคารทำกับเงินสำรองหนี้สูญเพื่อสะท้อนพอร์ตสินเชื่อ จำนวนเงินจะขึ้นอยู่กับอัตราร้อยละของเงินให้สินเชื่อที่ค้างชำระดังนั้นเงินสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญจะเพิ่มขึ้นตามจำนวนสินเชื่อทั้งหมดที่เพิ่มขึ้นแม้ว่าอัตราการใช้อาจเปลี่ยนแปลงไปตามความเสี่ยงของธนาคารที่เชื่อว่าสินเชื่อโดยรวม ดังนั้นจึงเป็นไปได้ทางเทคนิคที่ธนาคารอาจเพิ่มมูลค่ารวมของการปล่อยสินเชื่อในขณะที่ลดขนาดของทุนสำรองการสูญเสียสินเชื่อหรือในทางกลับกัน
