ในหลายประเทศจะมีการประเมินเปอร์เซ็นต์ภาษีโดยยึดรายได้ ผู้คนจะจ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์ที่สูงขึ้นเมื่อพวกเขาเลื่อนระดับรายได้ สิ่งนี้เรียกว่าระบบภาษีแบบก้าวหน้าซึ่งเปลี่ยนภาระของภาษีที่สูงขึ้นสำหรับผู้ที่มีรายได้สูง การจัดเก็บภาษีมีความซับซ้อนเพิ่มขึ้นเล็กน้อยเนื่องจากภาษีอาจเพิ่มขึ้นแบบค่อยเป็นค่อยไปโดยผู้คนและผู้คนมักไม่จ่ายภาษีจำนวนเท่ากันทุกรายได้ แต่พวกเขาสามารถจ่ายอัตราร้อยละที่แตกต่างกันในส่วนต่าง ๆ ของรายได้ของพวกเขาและอัตราภาษีที่ใช้กับกำไรสูงสุดเรียกว่าอัตราภาษี
อาจถูกกำหนดอัตราภาษีเล็กน้อยจริง ๆ เนื่องจากจำนวนคนหรือธุรกิจถูกเก็บภาษีในดอลลาร์ล่าสุดหรือดอลลาร์สูงสุดที่ทำ สิ่งนี้ไม่ควรสับสนกับอัตราภาษีรวม เมื่อคนได้ยินการเพิ่มภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่เกินเงินจำนวนหนึ่งพวกเขาอาจรู้สึกหวาดกลัวที่เข้าใจได้ แต่ในหลาย ๆ ประเทศอัตราภาษีเหล่านี้จะใช้กับรายได้จำนวนหนึ่งเท่านั้นและจะไม่ส่งผลกระทบต่ออัตราภาษีสำหรับรายได้ที่เหลือ อัตราภาษีส่วนเพิ่มไม่ใช่ภาษีเฉลี่ยสำหรับกำไรหรือรายได้ทั้งหมด
สิ่งหนึ่งที่เข้าใจกันโดยทั่วไปเกี่ยวกับอัตราภาษีที่น้อยคือมันจะเปลี่ยนรายได้ทั้งหมดอย่างมาก ผู้คนอาจคิดว่าการปีนเขาไปในวงเล็บภาษีอื่นแปลว่าการสูญเสียเงินของพวกเขาเป็นภาษีมากขึ้น ส่วนใหญ่อาจไม่เข้าใจว่าเฉพาะส่วนที่เกินกว่าวงเล็บภาษีปัจจุบันเท่านั้นจะถูกหักภาษีในอัตราที่สูงขึ้น ภาษีทั้งหมดอาจเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่สูงขึ้นเล็กน้อยเมื่อคำนวณจากรายได้ แต่หากมีวงเล็บภาษีอยู่เปอร์เซ็นต์ภาษีเพิ่มเติมใด ๆ ในวงเล็บที่สูงกว่านั้นจะออกมาจากกำไรที่สูงขึ้นเท่านั้น
หลายคนเข้าใจสิ่งนี้ดีขึ้นด้วยตัวอย่าง สมมติว่าอัตราภาษีคือ 30% สำหรับรายได้ระหว่าง $ 200,000 - $ 250,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) มันเพิ่มเป็น 35% สำหรับรายได้ใด ๆ ที่มากกว่า $ 250,000 USD สำหรับพนักงานที่ทำเงิน $ 250,001 USD อัตราภาษีทั้งหมดจะไม่เพิ่มขึ้นเป็น 35% เฉพาะเงินดอลลาร์สุดท้ายที่ทำหรือเงินกว่า $ 250,000 จะถูกเก็บภาษีที่ระดับ 35%
อย่างไรก็ตามภาษีส่วนเพิ่มที่สูงขึ้นสามารถทาสีได้อย่างมากเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงรายได้ของบางคนและแน่นอนว่าการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีสำหรับผู้ที่ทำเงินจำนวนมากในวงเล็บภาษีสูงสุด เป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่าภาษีส่วนเพิ่มที่สูงนั้นลงโทษผู้ที่สร้างรายได้มากขึ้นและกีดกันผู้คนจากการเป็นผู้มีรายได้ที่ดีขึ้นการฝึกอบรมที่มากขึ้นหรือจากการลงทุนหรือการประดิษฐ์ นี่เป็นปัญหาที่ถกเถียงกันอย่างมากและคนอื่น ๆ ชี้ให้เห็นว่าคนจำนวนมากได้รับแรงบันดาลใจมากกว่าผลกำไรและจะไม่ท้อแท้อย่างยิ่งถ้าดอลลาร์สองสามดอลลาร์สุดท้ายที่พวกเขาทำมีมูลค่าน้อยกว่ารายได้ที่เหลือที่พวกเขาได้รับ จากกิจกรรมต่าง ๆ
นักเศรษฐศาสตร์บางคนปฏิเสธระบบการปีนเขาเปอร์เซ็นต์ซึ่งส่งผลให้อัตราภาษีขั้นสุดท้าย แต่พวกเขาเสนอภาษีคงที่ การโต้เถียงกับภาษีนี้รวมถึงว่าบ่อยครั้งจะเป็นความยากลำบากสำหรับผู้ที่ทำน้อยที่สุดและแม้ในระบบนี้ผู้คนจะยังคงมีอัตรากำไรขั้นต้นหรือร้อยละภาษีที่พวกเขาจ่ายจากเงินดอลลาร์สูงสุดที่ได้รับ เป็นเพียงว่าทุกคนจะแบ่งปันอัตราเดียวกัน หลายคนแย้งว่าแม้อัตราที่ต่ำอาจเป็นเรื่องยากสำหรับผู้ที่มีรายได้น้อยที่จะสูญเสียและความก้าวหน้าที่แท้จริงนั้นยุติธรรมกว่า
